揭东区中小学财务制度

PAGE揭东区中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范揭东区中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于揭东区行政区域内的所有公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构1.区教育局负责对本区中小学财务工作进行宏观管理和监督指导，设立专门的财务监管科室，配备专业的财务管理人员。2.各中小学应设立独立的财务机构，配备合格的财务人员，负责学校的财务管理工作。规模较小的学校可设立报账员岗位，负责本校的财务报账等相关工作。（二）职责分工1.区教育局财务监管科室职责贯彻执行国家有关财务法规和政策，制定本区中小学财务管理制度和办法。审核、汇总本区中小学年度预算和决算，监督预算执行情况。组织开展中小学财务检查和审计工作，对违规行为进行纠正和处理。指导中小学财务人员的业务培训和考核，提高财务人员素质。2.学校财务机构职责贯彻执行国家和地方有关财务法规和制度，结合本校实际情况，制定具体的财务管理办法。编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。加强资产管理，确保学校资产安全完整，合理配置和有效利用资产。定期向学校领导和教职工公开财务收支情况，接受内部监督和社会监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据学校实际情况，如实反映各项收支，不得虚报、瞒报。4.重点性原则：优先保障学校教育教学工作的重点项目和关键支出，合理安排各项资金。5.稳妥性原则：预算编制应充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校上年度收入情况、本年度事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入。主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照学校事业发展目标和任务，结合财力状况，对各项支出进行分类、分项目编制。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据学校编制和工资标准等因素确定；公用经费按照财政部门规定的定额标准编制。项目支出预算：根据学校事业发展需要和特定项目安排，如教学设备购置、校园建设、师资培训等。项目支出应进行可行性论证，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。（三）预算审批与执行1.学校年度预算编制完成后，应报区教育局审核。区教育局根据本区教育事业发展规划和财力状况，对学校预算进行审核和调整，汇总后报区财政部门审批。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报区教育局和区财政部门审批。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和规范性。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.学校决算经内部审计后，报区教育局审核。区教育局审核汇总后报区财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施，为学校财务管理和决策提供依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家和地方有关规定收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费项目和标准应向社会公示，接受群众监督。2.加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴。学费、住宿费等应按照规定的时间和方式收取，不得拖欠。3.规范其他收入管理，捐赠收入应按照捐赠协议使用，利息收入应及时入账，纳入学校预算管理。4.建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常教育教学任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的支出，如教学设备购置、校园建设、师资培训等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支。3.合理性原则：支出应与学校事业发展需要相适应，符合勤俭节约的要求。4.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.学校应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批：由学校财务负责人审核，分管领导审批。3.重大支出审批：超过一定金额的重大支出，如大额设备购置、基本建设项目等，应经学校领导班子集体研究决定，并报区教育局备案。4.所有支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，由审批人签字批准报销。（四）支出管理要求1.严格执行国家和地方有关支出标准和规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对公用经费的管理，严格控制公用经费支出，确保公用经费用于学校教育教学和日常运转。3.规范项目支出管理，项目支出应按照批准的项目计划和预算执行，专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行验收和结算。4.加强对差旅费、会议费培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置固定资产和无形资产应按照规定的程序进行政府采购或自行采购。2.资产购置后，学校应组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行账户管理，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行折旧计提，确保固定资产价值的真实反映。4.加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，合理摊销无形资产价值。5.加强对外投资管理，严格按照规定程序进行对外投资，确保投资安全，提高投资效益。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险原则：加强对负债风险的评估和管理，确保学校财务安全。3.规范原则：严格按照国家有关规定举借债务，规范债务管理行为。（三）负债审批程序学校举借债务应报区教育局审核，经区财政部门批准后方可实施。（四）负债偿还学校应按照借款合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。不得拖欠债务，避免产生不良信用记录。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务机构应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校应成立内部审计机构或委托社会中介机构对学校财务进行审计，审计结果应向学校领导班子和教职工公开。（二）外部监督1.区教育局应加强对本区中小学财务工作的监督检查，定期组织开展财务专项检查，对发现的问题及时督促整改。2.区财政部门应依法对学校财务进行监督，加强对学校预算执行、资金使用、资产管理等情况的监督检查，确保财政资金安全有效使用。3.接受社会监督，学校应定期向社会公开财务收支情况，接受社会公众的监督和评价。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。3.学校财务报告应经内部审计后，报区教育局审核。区教育局审核汇总后报区财政