药监局财务制度

PAGE药监局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药监局的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障药监局各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财政资金安全、合理、有效使用。（二）适用范围本制度适用于药监局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映药监局的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖药监局所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：药监局实行统一领导下的分级财务管理体制，明确各级职责权限，确保财务管理工作有序进行。5.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保各项收支按预算执行，提高预算的准确性和严肃性。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法规和本制度，制定具体的财务管理制度和实施细则。2.负责编制药监局年度预算、决算草案，组织实施年度预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责财务核算工作，准确记录和反映药监局的财务收支情况，编制财务报表，及时提供财务信息。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，加强资产的购置、使用、处置等环节的管理。6.负责财务监督，对药监局的财务收支、经济活动进行监督检查，维护财经纪律。7.负责财务分析和财务决策支持，为领导提供财务数据和分析报告，协助制定经济政策和决策。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供本部门相关业务数据和预算建议。2.严格执行预算，按照规定的用途和标准使用资金，确保各项工作顺利开展。3.负责本部门资产的日常管理，做好资产的登记、保管、维护等工作，定期与财务部门核对资产情况。4.按照财务制度规定，及时办理各项费用报销、款项收付等业务，提供真实、合法、有效的原始凭证。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合药监局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据药监局的业务活动特点和收入来源情况进行预测，包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，避免基数加增长的简单编制方法。4.各部门应在规定时间内将本部门预算建议数报财务部门，财务部门汇总审核后，编制药监局年度预算草案，报药监局领导审批后，提交上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.药监局应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算执行的均衡性和严肃性。3.各部门应严格按照预算规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得截留、挪用、挤占资金。4.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报药监局领导审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制药监局年度决算草案。2.决算编制应真实、准确、完整地反映药监局年度预算执行情况和财务状况，做到账表相符、账实相符。3.决算草案编制完成后，应经财务部门负责人审核、药监局领导审批后，报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是药监局从财政部门取得的各类财政资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款收入预算，确保财政拨款收入及时足额到位。3.财政拨款收入应严格按照规定的用途使用，专款专用，不得擅自改变用途。（二）事业收入管理1.事业收入是药监局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括药品检验费、医疗器械审评费等。2.事业收入应按照国家有关规定依法取得，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，收入票据使用规范。（三）其他收入管理1.其他收入是药监局除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定依法取得，纳入单位预算统一管理。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入来源合法、合规，收入及时足额入账。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是药监局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保障缴费等按时足额发放。3.公用经费应按照规定的定额标准和开支范围使用，严格控制办公费、差旅费、会议费等一般性支出，提高资金使用效益。（二）项目支出管理1.项目支出是药监局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括药品监管项目、医疗器械监管项目等。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格执行项目申报、审批、实施、验收等程序。3.项目实施部门应按照项目合同或协议的要求，组织项目实施，确保项目质量和进度。4.财务部门应加强对项目支出的核算和监督，严格按照项目预算和合同约定支付资金，确保资金专款专用。（三）支出审批与报销1.药监局应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，经审批后凭合法、有效的原始凭证到财务部门报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。（四）政府采购管理1.药监局应按照国家有关政府采购法律法规的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行政府采购。2.政府采购应严格执行采购程序，包括采购预算编制、采购计划申报、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。3.财务部门应加强对政府采购资金的管理，按照采购合同约定及时支付采购资金。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指药监局可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照规定的程序进行审批，投资决策应科学合理，防范投资风险。4.应收及预付款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。5.存货应按照规定的核算方法进行核算，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指药监局使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序进行采购。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的准确反映。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指药监局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。4.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保无形资产价值的合理分摊。七、财务监督（一）内部监督1.药监局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.药监局应接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，药监局应认真整改落实，不断提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是药监局反映其财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应对药监局的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，提出存在的问题和改进措施。4.财务报告应定期编制，经财务部门负责人审核、药监局领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1