泰康养老财务制度

PAGE泰康养老财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范泰康养老公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合泰康养老公司的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于泰康养老公司总部及所属各分支机构、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，确保财务工作的合规性和准确性。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务数据的统计和分析，为管理层提供财务信息。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和相关票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助做好资金预算和资金管理工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.根据公司业务特点和管理需要，在不违反统一会计制度的前提下，可以对部分会计科目进行明细核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.财务人员应按照规定及时填制、审核和传递会计凭证，确保会计凭证的完整性和准确性。3.依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由公司负责人、财务负责人签字并盖章。3.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理地编制财务预算。2.坚持稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成公司年度财务预算草案。4.预算审批：公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.将批准后的财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合公司战略目标和实际情况。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，防范融资风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金支付管理会计培训，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算的及时、准确、安全。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流向、流量和存量，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金状况进行分析和评价，为公司资金决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，合理编制固定资产购置预算。按照规定程序进行固定资产购置审批，确保购置资产的必要性和合规性。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和调整。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置流程和审批权限。对固定资产处置进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得加强无形资产的取得管理，确保无形资产的合法性和有效性。按照规定进行无形资产的初始计量和入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和调整。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度会计培训，明确处置流程和审批权限。对无形资产处置进行评估，确保处置价格合理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆不同性质的成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用控制在预算范围内。3.定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。3.按照规定及时办理成本费用报销手续，不得拖延或积压。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。2.定期对利润情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式等。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定进行审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，加强会计档案管理。4.财产保护控制：加强资产的日常管理和清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价。十、财务监督（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况和财务信息的真实性、准确性。2.财务部门应加强内部