社工站财务制度

PAGE社工站财务制度一、总则（一）目的为规范社工站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障社工站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合社工站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于社工站及其下属各部门、项目组的财务活动。社工站包括但不限于街道（乡镇）社工站、社区社工站等各类以提供社会工作专业服务为主要职能的站点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖社工站的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社工站的社会效益和经济效益最大化。（四）财务管理体制社工站实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。站长对社工站的财务工作负总责，财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。各部门、项目组应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社工站应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导社工站的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核重要财务事项，监督财务预算的执行情况，定期向站长汇报财务工作。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护社工站的合法权益。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。负责财务凭证的填制、审核、记账、结账等工作，确保会计信息的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，客观公正，如实反映财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.坚持准则，严格按照法律法规和财务制度办事。5.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。6.参与管理，为社工站的财务管理和决策提供建议和支持。7.强化服务，为社工站各部门和服务对象提供优质的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.政策性原则：符合国家有关政策法规和社会工作发展规划的要求。2.完整性原则：涵盖社工站的全部收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际情况为基础，合理预测收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据社工站的服务项目、资金来源渠道等，结合以往年度收入情况和市场变化趋势，合理预测各项收入。收入包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入等。2.支出预算编制：按照社工站的工作任务和目标，分项目、分部门编制支出预算。支出包括人员经费、办公经费、项目经费、设备购置经费等。人员经费根据人员编制和工资标准计算；办公经费按照实际需要和定额标准确定；项目经费根据项目计划和预算安排编制；设备购置经费根据工作需要和财力状况合理安排。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关预算编制的基础资料，包括上年度财务决算资料、本年度工作计划、各项费用定额标准等。2.编制阶段：各部门、项目组根据工作任务和目标，提出本部门、本项目的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门、项目组的预算草案进行审核、平衡，编制社工站年度预算草案。3.审批阶段：预算草案经站长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批准，即成为社工站的财务收支计划，各部门、项目组必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算申请的部门或项目组说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报站长办公会审议批准。调整预算的申请应在规定的时间内提出，确保预算调整的及时性和严肃性。四、收入管理（一）收入范围社工站的收入包括以下几类：1.政府购买服务收入：指政府部门通过公开招标、竞争性谈判等方式，向社工站购买社会工作服务所支付的费用。2.社会捐赠收入：指社会组织、企业、个人等向社工站捐赠的资金、物资等。3.服务收费收入：指社工站为服务对象提供专业服务而收取的费用，如个案服务收费、小组活动收费、社区活动收费等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入：按照与政府部门签订的服务合同约定，在完成相应服务并经政府部门验收合格后确认收入。2.社会捐赠收入：在收到捐赠资金或物资，并办理相关手续后确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠人的要求使用，并在相关项目完成后确认收入。3.服务收费收入：在提供服务并收取款项后确认收入。对于预收的服务费用，应在服务提供期间按照权责发生制原则分期确认收入。4.其他收入：按照实际取得收入的时间确认收入。（三）收入管理要求1.严格票据管理：社工站应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定程序进行，确保票据的安全和规范使用。2.规范收入核算：财务部门应按照会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，准确反映收入的来源、金额、时间等信息。不得隐瞒、截留、挪用各项收入，确保收入的足额入账。3.加强收入监督：建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和审计。对于发现的问题，应及时查明原因，采取措施加以纠正，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出范围社工站的支出包括以下几类：1.人员经费：指支付给社工站工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：指用于社工站日常办公所需的费用，如办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。3.项目经费：指为开展特定社会工作项目而发生的费用，如项目策划、组织实施、专业服务、培训、评估等费用。4.设备购置经费：指用于购置办公设备、专业设备、交通工具等固定资产的费用。5.其他支出：指除上述支出以外的其他合理支出，但应符合国家有关规定和社工站的财务制度。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，不得列支违法违规的费用。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应与社工站的工作任务和目标相适应，合理安排各项支出，避免浪费和不合理支出。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，按照规定的审批程序进行审批。重大支出事项应实行集体决策。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，附上相关的原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出事项，如大额设备购置、重大项目支出等，应先由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，提交站长办公会审议。审议通过后，按照一般支出审批程序进行报销。（四）支出管理要求1.严格控制支出标准：按照国家有关规定和社工站的实际情况，制定各项支出的标准和定额，严格控制支出规模。对于超标准、超定额的支出，应严格按照审批程序进行审批。2.加强支出核算：财务部门应按照会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，准确反映支出的用途、金额、时间等信息。对于不同项目、不同部门的支出应分别核算，不得混淆。3.规范支出报销：报销凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据等。报销凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、伪造。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.加强支出监督：建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查和审计。对于发现的问题，应及时查明原因，采取措施加以纠正，并追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类社工站的资产分为流动资产和固定资产。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专业设备、交通工具等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和财力状况，合理安排资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行，通过政府采购、招标、询价等方式进行采购，确保资产购置的合法性、合规性和经济性。2.资产验收：资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真检查，确保资产符合要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.流动资产日常管理现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，定期盘点现金，做到账款相符。银行存款管理：按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收账款，定期与债务人核对账目，确保应收账款的及时收回。预付账款管理：严格控制预付账款的支付，按照合同约定及时办理结算手续。对于长期挂账的预付账款，应查明原因，及时处理。存货管理：建立健全存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。定期盘点存货，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产日常管理固定资产登记：对固定资产进行详细登记，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。固定资产折旧：按照国家有关规定和会计制度的要求，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产维修与保养：定期对固定资产进行检查、维修和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的维修和保养费用，应按照规定进行核算和管理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成清查报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置原则：资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行。资产处置应符合国家有关法律法规和财务制度的要求，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。2.资产处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。对于固定资产的处置，应按照规定进行评估，确定处置价格。对于处置收入，应及时入账，按照规定进行核算和管理。3.资产处置审批程序：资产处置申请应由使用部门提出，经资产管理部门审核后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报站长办公会审议批准。对于重大资产处置事项，应报上级主管部门备案。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表审核：财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核无误后，加盖财务部门印章，并由财务负责人签字。3.财务报告报送：财务报表应定期报送站长、上级主管部门和相关部门。年度财务报告还应按照规定进行审计，并报送审计报告。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示财务活动的规律和存在的问题，为决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，并结合文字说明，对财务状况和经营成果进行全面、客观的评价。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向站长和相关部门汇报财务分析结果。财务分析报告应提出改进建议和措施，为加强财务管理提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：社工站应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。2.加强内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对站长负责。3.强化财务人员监督职责：财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行监督。发现问题应