供电企业财务制度汇编

PAGE供电企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范供电企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现国有资产保值增值，为供电企业的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于供电企业总部及所属各级全资、控股子公司和分公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家有关财政、税收、金融等法律法规，并结合供电企业的行业特点和实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供电企业财务活动的各个方面，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高企业经济效益。5.稳健性原则：充分考虑财务风险，合理计提资产减值准备，保持财务状况稳健。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.供电企业应设立独立的财务管理部门，负责组织和实施企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管、财务经理等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。3.加强财务人员培训，提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供准确的财务信息支持。严格执行财务管理制度，对财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。3.财务主管职责协助财务经理制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。负责财务报表的编制和分析，为企业领导提供财务决策建议。审核重要财务事项，监督财务收支执行情况，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。4.财务经理职责全面负责财务管理部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。参与企业重大财务决策，为企业战略规划和经营决策提供财务支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。组织编制年度财务预算和决算，加强预算管理和成本控制。对企业财务状况和经营成果进行综合分析和评价，提出改进措施和建议。三、会计核算（一）会计政策与估计1.供电企业应根据国家统一会计制度和行业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，同时根据供电企业业务特点进行适当补充和细化。2.会计科目应分类明确、编码规范，便于财务核算和管理。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得和填制应符合相关规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应数字真实、内容完整、报送及时，财务分析应深入透彻，为企业决策提供有力依据。3.加强财务报告的审核和审计工作，确保财务报告质量。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，满足企业生产经营和发展需要。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。3.加强对融资活动的管理，防范融资风险，确保融资资金安全使用。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和跟踪监督。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强资金风险管理，防范资金被盗用、挪用等风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。2.定期进行资金内部审计和监督检查，及时发现和纠正资金管理中的问题。3.加强对资金管理人员的培训和考核，提高其资金管理水平和风险防范意识。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项加强应收款项的核算和管理，建立健全应收款项台账，及时清理催收。合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，按规定程序核销。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。合理确定存货计价方法，确保存货成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产购置按照企业发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。严格执行固定资产购置审批程序，确保购置资产符合企业实际需求和质量要求。2.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、审批程序和处置方式。对闲置、报废等固定资产，按规定进行评估和处置，确保资产处置合规、公正、透明。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则规定，准确确认和计量企业拥有的无形资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。合理确定无形资产的入账价值和摊销期限，进行无形资产摊销核算。2.无形资产保护与管理加强对无形资产的保护，维护企业知识产权。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值真实、可靠。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分生产成本、期间费用等不同类型的成本费用进行核算。（二）成本费用项目1.生产成本包括购电成本、供电成本、输配电成本等，核算企业为生产电力产品所发生的各项直接和间接费用。加强购电成本管理，合理控制购电价格，优化购电结构。严格控制供电成本和输配电成本，降低运营费用。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，核算企业在经营管理过程中发生的各项费用。加强期间费用预算管理和控制，严格审批各项费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用分析和监控，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以控制。3.推行成本费用精细化管理，优化成本费用结构，降低单位成本费用水平。七、预算管理（一）预算编制1.建立健全预算管理制度，明确预算编制原则、方法和程序。2.按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算，确保预算编制科学、合理、准确。3.加强预算基础工作，完善预算编制基础数据，提高预算编制的可靠性。（二）预算执行1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门预算执行责任。2.严格执行预算，加强预算执行过程监控，及时掌握预算执行情况。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找差异原因，采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.明确预算调整条件和程序，严格控制预算调整。2.因特殊原因确需调整预算的，应按规定程序进行申报和审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.制定科学合理的预算考核指标体系，将预算考核结果与部门绩效挂钩，确保预算管理目标的实现。八、利润及利润分配管理（一）利润管理1.加强收入管理，确保各项收入及时、足额入账，真实反映企业经营成果。2.严格成本费用控制，努力提高企业盈利能力。3.定期对企业利润情况进行分析，为企业决策提供依据。（二）利润分配1.按照国家有关法律法规和企业章程规定，制定利润分配政策。2.合理确定利润分配顺序，兼顾企业发展和股东利益。3.及时、准确地进行利润分配核算，确保利润分配合规、公正。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.根据国家法律法规和企业实际情况，建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节。2.明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计监督，及时发现和纠正问题。3.加强内部审计结果的运用，促进企业财务管理水平提升。