小微企业适用财务制度

PAGE小微企业适用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分支机构等小微企业组织形式。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动全过程，确保财务信息全面、准确。4.准确性原则：财务数据计算、记录和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据企业规模和管理要求，设置独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务决策，参与企业重大经济决策的制定。对财务人员进行管理和监督，组织财务人员培训和考核。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向财务负责人和相关部门报送。负责会计凭证、账簿等会计资料的整理和归档。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备相应的财务管理知识和经验，具备中级以上会计专业技术资格或注册会计师资格。2.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员应具备会计从业资格证书，责任心强，遵守职业道德。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并由单位负责人、财务负责人和制表人签字盖章。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.实行现金库存限额管理，库存现金不得超过银行核定的限额。3.建立现金收支日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。4.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.按照国家规定开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。（三）资金审批与使用1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.合理安排资金使用，提高资金使用效益，确保企业资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期对存货进行盘点，确保账实相符。按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批流程进行审批后购置。3.固定资产折旧：采用平均年限法等方法计提折旧，折旧年限按照国家规定执行。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）无形资产1.无形资产定义与确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产摊销：按照直线法等方法进行摊销，摊销期限按照合同约定或相关法律法规执行。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。2.采用品种法、分批法、分步法等方法进行成本核算。（二）成本费用项目1.直接材料：构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：直接从事产品生产的工人工资、奖金等。3.制造费用：为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。4.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.销售费用：企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用。6.财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，编制成本费用预算，分解到各部门和各环节。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低企业成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表等资料，如实申报应纳税额。（二）税款缴纳1.按照税法规定计算应纳税额，及时足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保合法享受优惠。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行分析，向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。3.接受外部审计机构的审计监督，配合审计工作，及时整改审计发现的问题。（二）内部控制1.建立内部控制制度，涵盖财务活动各环节，防范财务风险。2.明确各部门和各岗位的职责权限，相