工商联合会财务制度

PAGE工商联合会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工商联合会（以下简称“联合会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障联合会各项工作的顺利开展，促进联合会的健康发展。（二）适用范围本制度适用于工商联合会及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：联合会的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映联合会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面、完整地核算联合会的各项收入、支出和资产、负债，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为联合会的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。（四）财务管理体制联合会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。会长办公会是联合会财务管理的决策机构，负责审议联合会的财务预算、决算、重大财务事项等。财务部门在会长办公会的领导下，负责联合会财务管理的日常工作，包括财务核算、资金管理、财务监督等。各部门、各分支机构在财务部门的指导下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作，严格执行联合会的财务制度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置联合会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对联合会的财务收支进行核算和监督，确保财务收支的合法性、真实性和准确性。定期对联合会的财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责联合会财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责办理联合会的现金收付、银行结算等日常资金收支业务。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守联合会的商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用、侵占联合会资金。3.财务人员应不断提高业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，适应财务管理工作的需要。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑联合会的各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点工作的资金需求。2.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保预算收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法联合会年度预算采用零基预算法编制。各部门、各分支机构根据本部门、本分支机构下一年度的工作任务和发展目标，提出预算建议数，经财务部门审核后，报会长办公会审议通过。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年第四季度，财务部门向各部门、各分支机构下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的要求和时间安排。2.编制阶段：各部门、各分支机构根据通知要求，结合本部门、本分支机构的实际情况，编制本部门、本分支机构的预算建议数，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门、各分支机构报送的预算建议数进行审核，提出审核意见，反馈给各部门、各分支机构进行修改。4.汇总阶段：财务部门根据审核后的预算建议数，汇总编制联合会年度预算草案，报会长办公会审议。5.批准阶段：会长办公会审议通过后的年度预算草案，报会员代表大会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：联合会年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各分支机构必须严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报会长办公会审议批准。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达给各部门、各分支机构执行。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核。预算考核应与部门、分支机构的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门、分支机构给予奖励，对预算执行情况差的部门、分支机构进行处罚。四、收入管理（一）收入范围联合会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、其他收入等。（二）会费管理1.会费标准：联合会应根据国家有关规定和自身实际情况，制定合理的会费标准，并报会员代表大会审议通过。2.会费收取：会费按年度收取，会员应在规定的时间内足额缴纳会费。财务部门应及时开具会费收据，做好会费收缴记录。3.会费使用：会费主要用于联合会的日常运转、开展业务活动、为会员提供服务等方面。会费使用应严格按照预算执行，不得挪作他用。（三）捐赠管理1.捐赠接收：联合会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收程序。对捐赠款项和物资，应及时开具捐赠收据，做好登记入账工作。2.捐赠使用：捐赠款项和物资应按照捐赠者的意愿使用，不得擅自改变用途。财务部门应加强对捐赠使用情况的监督，确保捐赠资金专款专用。（四）政府资助管理1.资助申请：联合会应积极争取政府资助，按照政府有关部门的要求，及时提交资助申请材料。2.资助使用：政府资助资金应严格按照资助项目的要求使用，不得挪作他用。财务部门应加强对政府资助资金使用情况的监督，确保资金使用效益。（五）服务收入管理1.服务定价：联合会开展服务活动取得的收入，应根据服务成本、市场需求等因素合理定价。2.服务收费：服务收费应按照规定的标准和程序进行，开具合法有效的收费票据。3.服务收入核算：服务收入应按照权责发生制原则进行核算，及时确认收入，确保收入的真实性和准确性（六）其他收入管理联合会的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理和核算。五、支出管理（一）支出范围联合会的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）人员经费支出人员经费支出主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和联合会的薪酬制度执行，确保职工的合法权益。（三）公用经费支出公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用支出。（四）项目支出项目支出是指联合会为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（五）支出审批程序1.日常费用支出：日常费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再由财务部门审核报销。2.重大支出：重大支出是指金额较大的支出项目，如购置固定资产、对外投资等。重大支出应经会长办公会审议通过后，方可实施。（六）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息。2.报销手续：报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应经部门负责人、分管领导审核签字后，报财务部门审核报销。3.报销时间：报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：货币资金包括现金和银行存款。财务部门应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收款项：应收款项包括会费应收款、捐赠应收款、服务应收款等。财务部门应加强对应收款项的管理，定期与债务人进行核对，及时催收欠款。3.预付款项：预付款项是指联合会按照合同约定预先支付给供应商的款项。财务部门应加强对预付款项的管理，跟踪合同执行情况，及时结算预付款项。（二）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算进行，经会长办公会审议通过后，方可实施。购置固定资产应严格按照政府采购程序进行，确保资产质量和采购效益。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经会长办公会审议通过后，方可实施。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置固定资产发生的损失，应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指联合会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.无形资产购置：无形资产购置应按照预算进行，经会长办公会审议通过后，方可实施。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查1.清查范围：联合会应定期对资产进行清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行，确保资产账实相符。3.清查结果处理：资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围联合会的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：联合会应根据自身的财务状况和发展需要，适度举债，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债的管理，控制负债规模和负债风险，确保联合会的财务安全。3.及时偿还原则：按照合同约定及时偿还债务，维护联合会的信誉。（三）负债审批程序1.举债申请：如需举债，由相关部门提出书面申请，说明举债的原因、金额、期限、还款计划等。2.审核审批：财务部门对举债申请进行审核，提出审核意见，报会长办公会审议批准。3.合同签订：经批准后，与债权人签订借款合同，明确双方的权利和义务。（四）负债核算与监督1.负债核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，及时记录和反映负债的发生、偿还等情况。2.负债监督：加强对负债的监督，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：联合会应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。3.报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为领导决策提供财务信息支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构：联合会应建立健全内部财务监督制度，设立内部审计机构或配备内部审计人员，对联合会的财务活动进行内部监督。2.监督内容：内部监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。3.监督方式：内部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。（二）外部监督1.监督机构：联合会应接受财政、审计、税务等部门的外部监督。2.监督内容：外部监督的内容包括联合会的财务活