旅行业财务制度

PAGE旅行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅行业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为公司的发展战略提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分支机构、子公司等从事旅行业务的相关单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖旅行业务的各个环节，包括但不限于旅游产品采购、销售、服务提供等过程中的财务事项，确保财务制度的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全和财务活动的有效执行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划等，组织实施日常财务核算和财务管理工作。2.负责财务报表的编制、分析和报送，为公司管理层提供财务决策依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.负责财务审计、内部控制评价等工作，配合外部审计机构进行审计工作。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和计划，监督财务工作的执行情况，及时解决财务工作中出现的问题。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作，确保公司财务状况稳健。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。指导和培训财务人员，提高财务团队的业务素质和工作能力。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制工作，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时反馈资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关财务制度，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司内部各部门及外部相关机构有效沟通。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，发生外币业务时，按照国家外汇管理局公布的外汇汇率折合为人民币记账。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计人员应及时审核原始凭证，对审核无误的原始凭证编制记账凭证，并按照规定的记账方法进行账簿登记。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类核算各项经济业务，做到账账相符、账实相符。（三）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应按照会计准则和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织财务报表的编制工作，会计人员应认真核对各项数据，确保报表数据准确性。编制完成后，经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、经营状况等因素。2.各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务情况，编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡后，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。下一页继续……3.预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项费用支出，不得超预算支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整应严格按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。（五）资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，控制融资成本，防范融资风险。融资方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，具体融资方式应根据公司实际情况和市场环境选择。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。3.资金监控财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，防范资金风险。建立资金预警机制，设定资金安全红线，当资金余额或资金流量接近或超出红线时，及时发出预警信号，采取相应措施进行调整。（六）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：包括旅游产品库存、办公用品等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照规定进行初始计量、折旧计提、后续支出核算等，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（七）成本费用管理1.成本核算旅行业务成本主要包括旅游产品采购成本、交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游费用等。应按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算各项成本费用，为成本控制和定价决策提供依据。2.费用控制建立费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出。对费用支出进行分类管理，如业务招待费、差旅费、办公费等，制定相应的费用控制指标，定期进行费用分析和考核。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，评估公司经营效益，为公司决策提供参考依据。四、收入与利润管理（一）收入确认原则1.旅行业务收入主要来源于旅游产品销售收入、旅游服务收入等。2.收入确认应遵循权责发生制原则，在旅游服务已经提供，且相关经济利益能够流入公司时，确认收入实现。具体确认条件如下：旅游产品销售合同已经签订，且合同约定的旅游服务已经提供完毕。已收到客户支付的款项或取得收取款项的权利，且相关经济利益能够可靠计量。与旅游服务相关的成本能够可靠计量。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时确认收入，进行账务处理，并定期与业务部门核对收入数据，确保收入核算准确无误。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入来源、金额、收款时间等信息，跟踪收入款项的回收情况，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.对于客户退款、折扣等情况，应按照规定进行账务处理，并及时调整收入数据。(三)利润分配1.公司年度净利润按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.公司应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。五、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务申报和缴纳过程中存在的问题，防范税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，合理降低税务负担。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现税务成本的最小化。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供准确的信息支持。六、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立开展审计工作，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时进行整改，完善公司财务管理和内部控制制度。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况，确保财务工作合法合规。2.各部门应配合财务部门的工作监督，严格执行财务制度，自觉接受财务监督。3.财务人员应加强自身监督，遵守职业道德规范，确保财务工作的公正性和准确性。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、准确。2.对整理好的财务档案进行分类、编号、装订，按照档案管理要求进行归档保管。（三）档案保管与查阅