二乙医院财务制度

PAGE二乙医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范二乙医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于二乙医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.成本效益原则：在保证医疗服务质量的前提下，努力降低成本，提高效益。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.医院财务科：作为医院财务管理的核心部门，负责日常财务核算与管理工作，包括账务处理、资金管理、财务报表编制等。2.财务负责人：全面领导医院财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，参与医院重大决策。3.各科室兼职财务人员：协助本科室做好预算编制、成本控制、费用报销等基础财务工作，并及时反馈财务相关信息。（二）职责分工1.财务科职责贯彻执行国家财务法律法规和医院财务制度，制定具体财务管理制度和操作流程。负责医院年度预算编制、执行和调整，对预算执行情况进行监控和分析。做好财务核算工作，准确记录和反映医院各项经济业务，编制各类财务报表。加强资金管理，合理调度资金，确保资金安全，提高资金使用效率。开展成本核算与控制，分析成本结构，提出降低成本的措施和建议。负责财务分析工作，为医院管理层提供决策依据，定期撰写财务分析报告。做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。配合相关部门做好审计、税务等工作，依法纳税，接受监督检查。2.财务负责人职责组织领导医院财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。参与医院重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责财务团队建设，培养和提高财务人员业务素质和职业道德水平。协调医院与外部金融机构、税务部门等的关系，维护医院良好形象。对医院财务工作进行全面监督和管理，确保财务制度有效执行。3.各科室兼职财务人员职责协助本科室负责人做好本科室年度预算编制工作，提供准确的业务数据和财务需求。负责本科室日常费用报销的初审工作，确保报销凭证真实、合规、完整。配合财务科做好本科室成本核算工作，提供成本核算所需的基础数据。及时向本科室传达财务制度和相关政策变化，协助本科室人员理解和执行。反馈本科室财务相关问题和建议，为医院财务管理提供参考。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”原则。结合医院发展战略和年度工作计划，科学合理安排预算。参考上年度预算执行情况和本年度业务发展变化，提高预算准确性。2.编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于基本支出，根据人员编制、资产状况等因素，按照国家和医院规定的标准进行编制；对于项目支出，根据项目的必要性、可行性和预期效益进行详细论证后编制。收入预算根据医疗服务收费标准、业务量预测等因素进行编制，充分考虑政策调整、市场竞争等因素的影响。3.编制流程每年[具体时间]，医院财务科发布预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。各科室根据本科室业务计划和工作安排，编制本科室年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并报送财务科。财务科对各科室预算草案进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和财务状况，提出调整意见，形成医院年度预算草案。医院年度预算草案提交医院管理层审议，经院长办公会、职代会等审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.医院各科室严格按照批准的预算执行，确保各项收支纳入预算管理。2.财务科建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，相关科室应及时分析原因，提出改进措施，并报财务科备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，相关科室应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经科室负责人、财务科审核、分管领导审批后，报院长办公会审议通过。3.预算调整后，财务科应及时调整相关预算指标，并确保预算的严肃性和权威性。四、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗服务价格政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全医疗收入确认制度，按照权责发生制原则确认收入。对于门诊收入，在提供医疗服务并取得患者缴费凭证时确认收入；对于住院收入，在患者出院结算时确认收入。3.加强医疗收费票据管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。收费票据应专人负责，定期盘点，防止票据丢失、被盗用等情况发生。4.定期对医疗收入进行分析，分析收入结构、增减变动原因等，为医院经营决策提供依据。（二）其他收入管理1.医院的其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.财政补助收入应严格按照财政部门核定的预算和用途使用，确保专款专用。3.科教项目收入应按照项目合同约定进行管理，单独核算项目收支，确保科研教学工作顺利开展。4.租金收入、捐赠收入等应按照相关法律法规和合同约定进行管理，及时足额入账，确保收入的合法性和真实性。五、成本管理（一）成本核算对象1.医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。2.科室成本核算以科室为核算对象，归集科室发生的各项成本费用，计算科室成本。3.医疗服务项目成本核算以各医疗服务项目为核算对象，归集项目成本费用，计算项目成本。4.病种成本核算以病种为核算对象，按照一定的方法归集和分摊成本费用，计算病种成本。（二）成本核算方法1.采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，根据医院实际情况选择合适的核算方法。2.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。3.在成本核算过程中，应准确划分直接成本和间接成本，合理分摊间接成本。对于直接成本，直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，采用合理的方法分配计入相关成本核算对象。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，将成本控制目标纳入科室绩效考核体系，激励科室降低成本。2.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和资源浪费。3.加强物资管理，建立健全物资采购、库存管理制度，降低物资采购成本和库存成本。4.控制人员费用，合理定编定岗，提高人员工作效率，避免人员冗余。5.开展成本分析，定期对医院成本结构、成本变动趋势等进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应严格执行国家货币资金管理制度，确保货币资金的安全。2.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管等环节的职责权限，严格执行审批程序，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。（二）固定资产管理1.医院固定资产是指单位价值在[具体金额]以上（其中：专用设备单位价值在[具体金额]以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。3.加强固定资产购置管理，按照医院发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划，严格执行采购审批程序。4.做好固定资产验收工作，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。5.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。6.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。7.加强固定资产处置管理，固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）库存物资管理1.医院库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。2.建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的管理要求。3.加强库存物资采购管理，按照医院实际需求和库存情况，合理编制采购计划，严格执行采购审批程序。4.做好库存物资验收工作，确保物资的数量、质量、规格等符合要求。5.加强库存物资保管，合理分类存放，定期盘点，确保物资安全。6.严格执行库存物资出库制度，按照规定的审批程序办理出库手续，确保物资领用合理合规。7.定期对库存物资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类医院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.优化负债结构，降低负债成本。3.加强负债资金管理，确保资金使用效益。4.严格按照合同约定偿还债务，维护医院信誉。（三）负债管理措施1.建立负债管理制度，明确负债的审批程序、管理要求等。2.对于新增负债，应进行充分的可行性论证，确保负债项目具有良好的经济效益和社会效益。3.加强对负债资金的使用监督，确保资金专款专用，提高资金使用效率。4.定期对医院负债情况进行分析，评估负债风险，及时采取措施加以防范和化解。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家财务会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。（二）财务分析1.医院应定期开展财务分析工作，为医院管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面，分析指标主要有偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。九、财务监督（一）内部监督1.医院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.医院审计部门定期对医院财务工作进行审计监督，确