台联会财务制度

PAGE台联会财务制度一、总则（一）制定目的为了规范台联会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障台联会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合台联会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于台联会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办会的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。二、财务管理职责（一）领导职责1.台联会会长对本会财务工作负总责，领导财务部门制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算，审查重大财务事项。2.副会长协助会长管理财务工作，对分管部门的财务活动进行监督和指导。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，按照规定的开支范围和标准审核各项支出，办理会计核算业务，及时、准确、完整地记账、算账、报账。3.加强资金管理，合理调度资金，确保资金安全，提高资金使用效益。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支负责,严格执行财务制度，控制费用支出，确保各项经费使用合理合规。2.各部门指定专人负责本部门的财务报销工作，协助财务部门做好相关财务工作。三）预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据台联会年度工作计划和事业发展需要，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务活动计划，合理预计各项收入；支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展需要和财力可能，分项目、分部门编制。3.预算草案编制完成后，应提交会长办公会议审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，提交会长办公会议审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.台联会的收入主要包括：会费收入、捐赠收入、政府资助收入、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息收入等。2.严禁设立“小金库”，严禁将应纳入法定账簿核算的收入账外核算。（二）收入管理1.会费收入应按照规定的标准和程序收取，及时足额上缴财务部门。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，开具合法有效的捐赠票据。3.政府资助收入应按照相关规定专款专用，严格按照资助项目的要求和标准使用资金。4.开展活动或服务的收入应按照物价部门核准的收费标准收取，依法纳税，并及时足额上缴财务部门。5.利息收入应按照银行存款利率计算，定期结息并入账。（三）票据管理1.台联会统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制或非法票据。2.票据由财务部门统一领购、保管、发放和核销，设专人负责票据管理工作。3.开具票据应按照规定的内容和要求填写，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全。4.票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、支出管理（一）支出范围1.台联会的支出主要包括：人员经费、办公费、会议费、培训费、差旅费、业务招待费、设备购置及维护费、活动经费等。2.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。（二）审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管副会长审批；重大支出或超过一定金额的支出，应提交会长办公会议审议通过。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关票据和审批单。3.财务部门应按照审批后的报销凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）费用标准1.人员经费应按照国家有关规定和台联会的实际情况确定，确保人员工资、福利等支出合理合规。2.办公费应严格控制，根据实际需要合理安排，节约使用办公用品。3.会议费应按照会议审批制度的要求进行管理，严格控制会议规模、时间和费用，确保会议质量和效果。4.培训费应按照培训计划和实际需要安排，严格控制培训人数、时间和费用，确保培训效果。5.差旅费应按照国家有关规定和台联会的差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、时间和费用，确保出差任务的完成。6.业务招待费应严格控制，按照规定的标准和程序进行审批，不得超支。7.设备购置及维护费应按照固定资产管理的要求进行审批和管理，确保设备购置和维护的合理性和必要性。8.活动经费应按照活动计划和预算进行管理，确保活动的顺利开展和经费的合理使用。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金、应收及预付款项、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定执行，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关银行账户管理的规定开设和使用，定期核对账目，确保银行存款账实相符。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回款项，应查明原因，按照规定的程序报经批准后核销。5.存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序报经批准后处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关固定资产管理的规定进行购置、验收、入账、登记、保管、使用、处置等工作。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，建立固定资产卡片和台账，进行明细核算。5.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少一次。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序报经批准后处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关无形资产管理的规定进行确认、计量、摊销和处置等工作。3.无形资产取得时，应按照实际成本计价，并按照规定的期限进行摊销。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置收入应及时足额上缴财务部门。七、财务监督（一）内部监督1.台联会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.台联会应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告有关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映台联会的财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应提交会长办公会议审议通过，并报上级主管部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，促进财务管理水平的提高。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映台联会经济业务的重要史料和证据。（二）会计档案的整理与保管1.会计档案应按照国家有关会计档案管理的规定进行整理、装订和保管。2.会计档案应妥善保管，存放有序，查找方便。同时，应严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（三）会计档案的查阅与销毁1.查阅会计档案应按照规定的程序进行审批，经批准后方可查阅。查阅时应登记查阅日期、查阅人姓名、查阅内容