工作总结落实财务制度

PAGE工作总结落实财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项经济活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《税收征收管理法》等，以及行业通行的财务规范和标准制定，确保公司/组织的财务活动合法合规。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导或隐瞒。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务决策的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司/组织经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司/组织的经营决策提供财务支持。4.负责资金的筹集、调度和管理，确保资金的安全和合理使用，提高资金使用效益。5.开展成本费用控制与管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低运营成本。6.负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低税务负担。7.参与公司/组织的重大经济决策，提供财务分析和风险评估，防范财务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作；组织制定和实施财务战略、规划和预算；协调与内外部相关部门的关系，参与公司/组织的重大决策；监督财务制度的执行情况，确保财务工作合规、高效运行。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等；编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时；协助进行财务预算编制和成本费用核算；负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全；登记现金和银行存款日记账，做到日清月结；保管库存现金、有价证券和相关票据；协助编制资金报表，提供资金动态信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的专业知识：财务经理应具备本科及以上学历，财务管理、会计学等相关专业，具有中级及以上会计职称；会计人员应具备大专及以上学历，会计学专业毕业，持有会计从业资格证书；出纳人员应具备中专及以上学历财务专业知识，熟悉现金及银行业务操作流程。2.丰富的工作经验：财务经理需具有五年以上财务管理工作经验，熟悉财务法规和企业财务流程；会计人员应具有三年以上会计工作经验，熟练掌握财务核算方法；出纳人员应具有两年以上出纳工作经验，熟悉现金和银行业务操作规范。3.良好的职业道德：财务人员应诚实守信、廉洁奉公、保守公司/组织机密，遵守职业道德规范，具备较强的责任心和敬业精神。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度明确现金使用范围，如支付职工工资、津贴、差旅费、零星采购等。规定现金库存限额，每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时送存银行。严格现金收付手续，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。设置现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理制度开设银行账户应经公司/组织管理层批准，并遵循银行相关规定办理开户手续。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严格银行存款收付业务流程，出纳人员应根据审核后的付款凭证办理银行支付手续，及时取得银行结算凭证，并登记银行存款日记账。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账目准确无误。3.资金审批制度明确资金审批流程，规定不同金额的资金支出审批权限。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批，较大金额资金支出需经财务经理审核后报公司/组织管理层审批。对于重大资金支出项目，如投资、融资、大额采购等，应进行专项财务分析和风险评估，并提交公司/组织决策层审议通过。建立资金支付审核机制，财务人员应对资金支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保资金使用合规。（二）财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司/组织的战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制下一年度的财务预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成公司/组织年度财务预算方案。年度财务预算方案应经公司/组织管理层审议通过，并报上级主管部门备案。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司/组织战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标及对公司/组织财务状况和经营成果的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核分析，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品或服务成本。严格划分成本费用界限，将成本费用划分为直接成本、间接成本、期间费用等，不得混淆或随意分摊。2.成本费用控制措施制定成本费用标准，明确各项成本费用的控制目标和考核指标。加强成本费用日常管理，对成本费用支出进行审核和监控，严格控制不合理的成本费用支出。开展成本分析和成本控制活动，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题，采取有效措施降低成本费用。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后报财务部门审核。财务部门对费用报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续，并将报销凭证加盖“报销付讫”章后归档保存。（四）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义，即使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并制定相应的固定资产目录。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司/组织管理层批准后，由采购部门负责采购。采购过程应遵循相关采购管理制度，确保采购的固定资产符合质量要求和预算标准。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和验收部门进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术性能等方面，验收合格后填写验收报告。财务部门根据验收报告和采购发票等凭证进行账务处理，将固定资产入账。3.固定资产折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法，如直线法（年限平均法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定的折旧年限和折旧率计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。对于使用寿命有限的无形资产，应按照合理的方法进行摊销，摊销期限应符合相关规定。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等，确保账实相符。盘点结束后，编制固定资产盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。对于闲置、报废或毁损的固定资产，由使用部门提出处置申请，经公司/组织管理层批准后进行处置。处置方式包括出售、报废、捐赠等，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据计算准确，报表格式规范。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司/组织公章，并由法定代表人或授权代表签字。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，结合公司/组织实际情况，深入剖析财务数据背后的原因，找出存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和决策依据，为公司/组织管理层提供有价值的财务信息和决策支持。财务分析报告应定期提交公司/组织管理层，并抄送相关部门。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督机制，财务部门应定期对公司/组织的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.加强对财务收支的监督，严格审核各项财务收支凭证，确保财务收支合法合规。3.对财务预算执行情况进行监督，及时发现预算执行偏差，督促相关部门采取措施进行调整，确保预算目标的实现。4.定期对财务报表进行审核，确保财务报表数据真实、准确、完整，防止财务信息失真。（二）内部审计1.设立独立内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织的财务活动、内部控制制度等进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。内部审计计划应经公司/组织管理层批准后实施。3.开展财务审计、经济效益审计、内部控制审计等多种形式的审计工作，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。4.定期向公司/组织管理层提交内部审计报告，汇报审计工作情况和审计结果，为公司/组织管理层提供决策依据。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织进行年度财务审计和专项审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行深入分析，及时整改存在的问题，不断完善公司/组织财务管理和内部控制制度。五、附则（一）制度解释