财政所财务制度手册

PAGE财政所财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范财政所的财务管理工作，确保财政资金的安全、合理使用，提高财政资金的使用效益，保障财政所各项工作的顺利开展，维护财经纪律，促进财政事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于财政所全体工作人员及与财政所财务活动相关的各类经济业务。（三）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等，以及相关行业标准和财政部门的规定制定。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映财政所的财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖财政所所有财务活动，做到制度无死角，管理无漏洞。4.准确性原则财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。5.及时性原则及时处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则确保财政资金安全，防范财务风险，采取有效措施保护资金和资产。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置财政所应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责财务工作的组织、实施和管理。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财政所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务制度，监督检查财务制度的执行情况。审核财务收支凭证，签署财务文件和报告。协调与财政、审计等部门的关系，及时汇报财务工作情况。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。完整性原则：涵盖财政所所有收支项目。准确性原则：数据真实、准确，合理预测收支情况。合理性原则：根据实际工作需要和财力状况编制。2.预算编制方法零基预算法：对各项收支项目进行重新审核和评估，不考虑以往年度情况。增量预算法：在以往年度基础上，根据业务变化和政策调整进行适当增减。3.预算编制程序各部门根据年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制财政所年度预算草案。预算草案经财政所领导班子审议通过后，报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算支出的控制，严格执行支出审批制度，确保支出符合预算安排和规定用途。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序办理。2.预算调整方案应当包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容。3.预算调整方案经财政所领导班子审议通过后，报上级财政部门审批。（四）决算1.年度终了，财务部门应当按照规定编制财政所年度决算草案。2.决算草案应当真实、准确、完整地反映财政所年度预算执行结果。3.决算草案经财政所领导班子审核后，报上级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围财政所收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入合法合规。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，确保票据使用规范、安全。（三）收入核算与管理1.财务部门应当按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算。2.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。3.加强对非税收入的管理，确保非税收入及时足额上缴国库。五、支出管理（一）支出范围财政所支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经纪律和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和控制，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出应当经财政所领导班子集体研究决定。3.支出审批应当严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出符合规定用途。（四）支出核算与管理1.财务部门应当按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算。2.建立支出台账，详细记录支出项目、金额、时间、用途等信息，定期进行核对和清理。3.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。（五）费用报销规定1.报销凭证应当真实、合法、有效，具备发票、收据、审批单等必要要素。2.报销费用应当符合财务制度和相关规定的标准和范围。3.费用报销应当按照规定的审批流程进行，经审核无误后予以报销。六、资产管理（一）资产范围财政所资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和流程。2.加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、有价证券、暂付款等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。3.定期对有价证券进行盘点，确保账实相符。4.及时清理暂付款项，防止长期挂账。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。5.固定资产处置应当按照规定程序办理，处置收入应当及时足额上缴国库。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.根据实际情况，对无形资产进行合理计价和核算。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.财政所领导班子应当加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对重大财务事项进行研究决策。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.按照要求及时提供财务资料和信息，如实反映财务状况和收支情况。3.对监督检查中发现的问题，应当认真整改，及时纠正违规行为。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、票据存根等。（二）档案管理制度1.建立健全财务档案管理制度，明确档案管理职责和流程。2.财务档案应当按照规定分类整理、装订成册，妥善保管。3.财务档案的保管期限应当符合国家有关规定，期满后按照规定程序进行销毁。