县政府机关财务制度

PAGE县政府机关财务制度一、总则（一）目的为了规范县政府机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县政府机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.实行预算管理，强化预算约束，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。4.坚持财务公开，接受监督，提高财务管理的透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县政府机关设立独立的财务部门，负责本机关的财务管理工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织实施财务管理制度。负责编制年度财务预算和财务决算，审核各项财务收支计划。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供依据。负责财务监督，确保财务制度的执行和资金的安全。协调与财政、审计等部门的关系，及时处理财务工作中的问题。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和记账工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的合法性和准确性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本机关的工作任务和事业发展计划，结合上一年度预算执行情况，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、分析和审核，结合财政部门下达的预算控制数，编制本机关年度财务预算草案，报县政府审批。3.年度财务预算草案经县政府批准后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向县政府报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、重大项目变更等原因，需要调整预算的，由各部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算调整申请进行审核后，提出调整意见，报县政府审批。3.经县政府批准的预算调整事项，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）收入范围县政府机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支，各项收入应及时足额上缴财政专户或国库。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入的监督检查力度，定期对收入情况进行清查核对，发现问题及时处理。3.建立收入统计报告制度，各部门应定期向财务部门报送收入统计报表，财务部门应及时汇总分析，并向县政府报告。五、支出管理（一）支出范围县政府机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，确保支出的合法性和合规性。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和必要性。4.加强对支出的控制和监督，严格执行预算，杜绝超预算支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。金额在[X]元以上的，由主要领导审批。2.专项经费支出专项经费支出应按照项目预算和合同约定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大专项经费支出需经县政府常务会议研究决定。3.人员经费支出工资、津贴、补贴等人员经费支出，按照国家有关规定和人事部门核定的标准执行，由财务部门审核后发放。其他人员经费支出，由部门负责人审核，报分管领导审批。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账，确保支出数据的真实性和完整性。2.加强对支出的监督检查力度，定期对支出情况进行清查核对，发现问题及时处理。3.建立支出统计报告制度，各部门应定期向财务部门报送支出统计报表，财务部门应及时汇总分析，并向县政府报告。六、政府采购管理（一）政府采购范围县政府机关使用财政性资金采购货物、工程和服务的，适用政府采购法及相关法律法规的规定。（二）政府采购程序1.采购需求申报各部门根据工作需要，提出政府采购需求，填写政府采购申请表，报财务部门审核。2.采购预算编制财务部门根据各部门的采购需求，结合财政部门下达的预算控制数，编制政府采购预算草案，报县政府审批。3.采购实施经县政府批准的政府采购预算，由采购部门按照政府采购程序组织实施。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。4.合同签订与履行采购部门与中标供应商签订政府采购合同，并监督合同的履行。财务部门按照合同约定支付采购资金。5.验收与结算采购项目完成后，由采购部门组织验收，验收合格后办理结算手续。财务部门根据验收报告和合同约定支付剩余采购资金。（三）政府采购监督1.建立健全政府采购监督管理制度，加强对政府采购活动的全过程监督。2.采购部门应定期向财务部门报送政府采购执行情况报表，财务部门应及时汇总分析，并向县政府报告。3.加强对政府采购资金的管理，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。七、资产管理（一）资产范围县政府机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务部门审核。2.财务部门根据审核意见，结合财政部门下达的预算控制数，安排资产购置资金。3.资产购置应按照政府采购程序进行，采购部门负责组织实施。4.资产购置完成后，由采购部门组织验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报财务部门审核后进行处理。3.资产的使用应遵循节约、高效的原则，提高资产的使用效益。严禁擅自将资产出租、出借、对外投资或挪作他用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序报经批准。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行收支两条线管理。3.建立资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行整理、归档和保管。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本机关的财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。3.财务报告经财务负责人审核后，报县政府审批，并按照规定向财政部门报送。（二）财务分析1.财务部