上海工会财务制度

PAGE上海工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海工会的财务管理，确保工会经费的合理使用，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益，促进工会组织的健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海市各级工会组织，包括基层工会、产业工会、地方总工会等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务相关规定，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排经费，避免出现赤字。4.民主管理原则：充分发扬民主，接受会员监督，定期公布财务收支情况，保障会员的知情权和监督权。二、财务管理体制（一）工会经费的来源1.会员缴纳的会费：按照会员月工资收入的规定比例缴纳。2.企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的一定比例拨缴的经费：这是工会经费的主要来源。3.工会所属的企业、事业单位上缴的收入：如工会兴办的经济实体上缴的利润等。4.人民政府的补助：政府根据实际情况给予工会的专项补助等。5.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等。（二）财务管理职责1.工会委员会领导工会财务工作，审议决定工会财务工作的重大事项。监督财务预算的执行情况，定期听取财务工作报告。2.财务部门具体负责工会财务的日常管理工作，包括会计核算、财务报表编制、资金管理等。严格执行财务制度，遵守财经纪律，确保财务工作规范有序。定期向工会委员会和上级工会报告财务工作情况，提供财务分析和建议。3.经费审查委员会审查工会财务预算、决算草案，监督财务收支情况。检查工会财务制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见。定期向会员大会或会员代表大会报告经费审查情况。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会工作计划、任务和实际需要，结合上年度预算执行情况和本年度收入预测进行编制。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算要明确各项收入来源及金额；支出预算要按照功能分类和经济分类详细列出各项支出项目及金额，如职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等。3.编制程序每年第四季度，工会财务部门提出下年度预算编制的原则和要求。各部门根据工作任务和实际情况，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制工会年度预算草案，提交工会委员会审议。工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交经费审查委员会审查。经经费审查委员会审查通过后，提交会员大会或会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.建立预算执行情况跟踪分析制度及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门要严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作任务变化等原因，需要调整预算的，应编制预算调整方案。2.预算调整方案由工会财务部门提出，经工会委员会审议后，报上级工会备案，并提交经费审查委员会审查。3.经经费审查委员会审查通过后，提交会员大会或会员代表大会审议批准。（四）决算管理1.年度终了后，工会财务部门要及时编制年度决算草案，反映全年预算执行情况。2.决算草案要做到数字真实、内容完整、编报及时，经工会委员会审议后，报上级工会备案，并提交经费审查委员会审查。3.经经费审查委员会审查通过后，提交会员大会或会员代表大会审议批准。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。2.工会财务部门要建立会费收缴台账，准确记录会员会费缴纳情况。3.定期对会费收缴情况进行核对和清理，确保会费收入的足额收缴。（二）拨缴经费收入管理1.企业、事业单位、机关和其他社会组织应按照全部职工工资总额的规定比例及时、足额拨缴工会经费。2.工会财务部门要加强与拨缴单位的沟通协调，定期核对拨缴经费情况，确保经费及时足额到账。3.对逾期未拨缴经费的单位，要及时催缴，并按照规定采取相应措施。（三）其他收入管理1.捐赠收入、利息收入等其他收入要严格按照相关规定进行管理。2.捐赠收入要按照捐赠者的意愿和规定用途使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。3.利息收入要按照规定进行核算，纳入工会经费统一管理。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出：用于开展职工思想政治教育、业务培训、技能竞赛等活动的费用。2.文体活动支出：用于组织职工开展文艺、体育等活动的费用，包括活动场地租赁、器材购置、奖品奖励等。3.宣传活动支出：用于工会宣传工作的费用及制作宣传资料等。4.其他活动支出：如职工疗养、参观学习等活动的费用。（二）维权支出1.劳动关系协调支出：用于开展劳动争议调解、集体协商等工作的费用。2.劳动保护支出：用于为职工购买劳动保护用品、开展劳动保护宣传教育等费用。3.法律援助支出：为职工提供法律咨询、法律援助等服务的费用。4.困难职工帮扶支出：用于帮扶困难职工、开展送温暖活动等费用。（三）业务支出1.培训支出：用于工会干部培训、职工业务培训等费用。2.会议支出：召开工会各类会议的费用，包括会议场地租赁、资料印刷、食宿等。3.专项业务支出：开展工会特色工作和专项活动的费用。4.外事支出：工会开展对外交流活动及接待外宾的费用。（四）行政支出1.工资福利支出：包括工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。2.商品和服务支出：办公费、水电费、邮电费、差旅费、公务用车运行维护费等日常办公费用。3.对个人和家庭的补助：职工生活困难补助、离退休人员慰问等费用。4.其他行政支出：不属于以上项目的其他行政费用。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建：工会购置、建造办公用房、职工活动场所等建筑物的支出。2.办公设备购置：购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的支出。3.专用设备购置：购置工会开展业务所需的专用设备，如文体活动器材、劳动保护检测设备等。4.交通工具购置：购置工会工作所需的车辆支出。5.大型修缮：对工会办公场所、职工活动场所等进行大规模修缮的支出。（六）支出审批1.各项支出要严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由工会财务负责人审批；重大支出要经过工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.审批时要审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合规定用途和预算安排。（七）支出控制1.严格控制各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，要严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括会费应收款、拨缴经费应收款等，要及时清理催收，减少坏账损失。3.预付款项：因开展业务活动等需要预先支付的款项，要按照合同约定进行管理，及时结算。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：按照预算和审批程序进行购置，购置后要及时进行验收、登记入账。3.固定资产的折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关支出科目。4.固定资产的处置：包括出售、报废、毁损等，要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时入账。（三）无形资产1.无形资产的确认：工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。2.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关支出科目。3.无形资产的处置：与固定资产处置类似，要按照规定程序进行审批。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少一次，确保资产账实相符。2.资产清查工作要由工会财务部门牵头，相关部门配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查。3.清查中发现的问题要及时进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.工会财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、编报及时，经工会委员会审议后，报上级工会备案，并提交经费审查委员会审查。3.年度财务报告要附财务情况说明书，对全年财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况等进行详细说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为工会决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、经费收缴情况分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.工会经费审查委员会要定期对工会财务工作进行审查监督，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、经费收支情况等。2.工会委员会要加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作报告，对发现的问题及时督促整改。3.财务部门