河南高校财务制度

PAGE河南高校财务制度一、总则（一）目的为了规范河南高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省高校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河南省行政区域内的各类高等学校（以下简称高校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的高校可实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。4.高校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。二、财务管理体制（一）领导职责高校的财务工作实行校（院）长负责制。高校应当设置总会计师岗位。总会计师协助校（院）长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。（二）财务机构设置高校应当单独设置一级财务机构，在校（院）长和总会计师的领导下，统一管理学校财务工作。规模较小的高校可以不单独设置一级财务机构，但应当配备专职财务人员。（三）财务人员管理高校财务机构应当配备一定数量的专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。高校应当加强财会队伍建设，提高财会人员的业务素质和职业道德水平。（四）财务决策机制高校重大财务事项由校（院）长办公会或党委常委会集体研究决策。高校应当建立健全财务决策机制和议事规则，明确各部门在财务管理中的职责、权限，规范财务审批程序。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将学校的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，数据准确、内容完整。4.重点性原则。优先保障学校重点发展项目和教学科研等中心工作的资金需求。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法高校预算编制应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，采用零基预算等方法，科学合理地编制年度预算。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校（院）长办公会或党委常委会审议。3.学校年度预算草案经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.高校应当严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。（五）决算管理高校应当按照国家有关规定，真实、准确、完整、及时地编制年度决算，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。各项收入应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.及时足额原则。应当及时足额地组织各项收入，确保收入的完整性。3.分类管理原则。对不同性质的收入应当进行分类管理，确保收入管理的规范性。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指高校从同级财政部门取得的各类财政拨款。高校应当按照国家有关规定，合理安排财政补助收入的使用，确保专款专用。（四）事业收入管理事业收入是指高校开展教学、科研及辅助活动取得的收入。高校应当按照国家有关规定，加强对事业收入的管理，规范收费行为，确保收入的合法性和合规性。（五）其他收入管理其他收入是指高校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。高校应当加强对其他收入的管理，确保收入的真实性和合理性。五、支出管理（一）支出范围高校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。各项支出应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则。应当合理安排支出，提高资金使用效益。3.分类管理原则。对不同性质的支出应当进行分类管理，确保支出管理的规范性。（三）事业支出管理事业支出是指高校开展教学、科研及辅助活动发生的基本支出和项目支出。1.基本支出管理。基本支出是指高校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。高校应当按照国家有关规定，严格控制基本支出规模，提高基本支出的使用效益。2.项目支出管理。项目支出是指高校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。高校应当加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用。（四）经营支出管理经营支出是指高校在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。高校应当按照国家有关规定，加强对经营支出的管理，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。（五）对附属单位补助支出管理对附属单位补助支出是指高校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。高校应当按照国家有关规定，加强对对附属单位补助支出的管理，严格控制补助规模，提高补助资金的使用效益。（六）上缴上级支出管理上缴上级支出是指高校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。高校应当按照国家有关规定，及时足额地上缴上级支出，确保上缴支出的合规性。（七）其他支出管理其他支出是指高校除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出。高校应当加强对其他支出的管理，确保支出的合理性和合规性。（八）支出审批程序高校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。六、结转和结余管理（一）结转和结余定义结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理原则1.区分结转和结余资金性质，分别进行管理。2.加强结转和结余资金的统筹使用，提高资金使用效益。（三）结转资金管理高校应当按照国家有关规定，对结转资金进行分类管理，合理安排下一年度的使用计划。（四）结余资金管理高校应当按照国家有关规定，对结余资金进行清理，及时上缴财政部门或按照规定留用。七、专用基金管理（一）专用基金定义专用基金是指高校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。（二）专用基金种类专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金、科研基金等。（三）专用基金管理原则1.专款专用原则。专用基金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。专用基金应当按照规定的来源和渠道筹集，确保收支平衡。（四）专用基金提取和使用高校应当按照国家有关规定，合理提取和使用专用基金，确保专用基金的合规性和合理性。八、资产管理（一）资产定义资产是指高校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。（二）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（三）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合原则。2.资产管理与财务管理相结合原则。3.实物管理与价值管理相结合原则。（四）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度权益性投资等。高校应当加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。（五）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。高校应当按照国家有关规定，加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，合理配置固定资产，提高固定资产使用效益。（六）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。高校应当按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，合理评估无形资产价值，确保无形资产的安全完整。（七）对外投资对外投资是指高校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。高校应当按照国家有关规定，加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，严格控制对外投资规模，确保对外投资的安全。九、负债管理（一）负债定义负债是指高校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。（二）负债分类负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。（三）负债管理原则1.严格控制原则。高校应当严格控制负债规模，防范财务风险。2.规范管理原则。高校应当按照国家有关规定，加强对负债的管理，规范负债行为。（四）借入款项管理借入款项是指高校向银行等金融机构借入的各类款项。高校应当按照国家有关规定，合理确定借入款项规模，严格控制借入款项用途，确保借入款项的合规性和合理性。（五）应付及预收款项管理应付及预收款项是指高校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付和预收的款项。高校应当按照国家有关规定，加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保应付及预收款项的合规性和合理性。（六）应缴款项管理应缴款项是指高校按照国家有关规定应当上缴的各类款项。高校应当按照国家有关规定，及时足额地上缴应缴款项，确保应缴款项的合规性。（七）代管款项管理代管款项是指高校接受委托代为管理的各类款项。高校应当按照国家有关规定，加强对代管款项的管理，确保代管款项的安全完整。十、成本费用管理（一）成本费用定义成本费用是指高校为开展教学、科研及其他活动而发生的各项耗费和支出。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则。2.配比原则。3.分类核算原则。（三）成本费用核算方法高校应当根据自身特点和管理要求，选择适当的成本费用核算方法，对教学、科研及其他活动发生的各项成本费用进行核算。（四）成本费用分析与控制高校应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行控制，降低成本费用水平。十一、财务清算（一）财务清算定义财务清算是指高校发生划转、撤销、合并、分立时，对其财产、债权、债务等进行全面清理的行为。（二）财务清算程序1.提出财务清算方案。2.报经主管部门审核并报财政部门批准。3.进行财务清算。4.编制财务清算报告。（三）财务清算结果处理高校财务清算结束后，应当按照国家有关规定，对财务清算结果进行处理，确保财务清算结果的合规性和合理性。十二、财务报告和财务分析（一）财务报告高校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。（二）财务分析高校应当定期对财务状况和事业发展成果进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出状况、专用基金管理、负债情况等。十三、财务监督（一）监督主体高校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由高校财务部门负责实施，外部监督由上级主管部门和财政、审计等部门负责实施。（二）监督内容1.预算编制、执行、