全总工会财务制度

PAGE全总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范全总工会（以下简称“工会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，根据国家有关法律法规和工会章程，结合工会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于全总工会本级及所属各级工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，避免出现财务赤字。4.民主管理原则：工会财务管理应充分发扬民主，接受会员监督，保障会员的知情权、参与权和监督权。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）工会经费的管理体制工会经费实行“统一领导、分级管理”的体制。全总工会负责制定财务管理制度和政策，对本级及所属各级工会的财务工作进行指导、监督和检查；各级工会按照规定负责本单位的财务管理工作，组织实施财务预算，合理使用经费。（二）财务机构与人员设置1.财务机构设置：全总工会及各级工会应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确职责分工，建立健全内部管理制度。2.财务人员配备：财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和工会财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：工会预算编制应遵循统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.编制依据：根据国家有关政策法规、工会工作计划和上一年度预算执行情况，结合本年度工会工作任务和财务收支状况，编制本年度工会预算。3.编制内容：工会预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出（如职工教育、文体活动、宣传活动等）、维权支出（如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等）、业务支出（如培训会议、专项业务、外事活动等）、行政支出（如人员经费、办公费、差旅费等）、资本性支出（如房屋建筑物购建、办公设备购置等）、补助下级支出、事业支出、其他支出等。4.编制程序：工会预算编制一般按照以下程序进行：提出预算建议数：各级工会财务部门根据本年度工作任务和财务收支状况，提出下一年度预算建议数，经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。下达预算指标：上级工会根据国家有关政策法规和工会工作实际，对下级工会上报的预算建议数进行审核，下达预算指标。编制正式预算：各级工会根据上级工会下达的预算指标，结合本单位实际情况，编制正式预算草案，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。批复预算：上级工会对下级工会上报的预算草案进行审核，批复预算。各级工会应将上级工会批复的预算及时向本单位工会委员会和全体会员公布。（二）预算执行1.严格执行预算：各级工会应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行分析制度：各级工会应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行监督：各级工会应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性和规范性。对违反预算规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：国家有关政策法规发生重大变化，对工会预算执行产生重大影响的；工会工作任务发生重大变化，需要调整预算的；其他不可预见的因素，对工会预算执行产生重大影响的。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：提出调整申请：各级工会财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。审批调整方案：上级工会对下级工会上报的预算调整申请进行审核，批复调整方案。各级工会应将上级工会批复的预算调整方案及时向本单位工会委员会和全体会员公布。（四）决算1.编制决算：各级工会应在年度终了后，按照规定编制决算。决算应真实、准确、完整地反映工会年度财务收支情况和预算执行结果。2.审核决算：上级工会对下级工会上报的决算进行审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。3.批复决算：上级工会对下级工会上报的决算审核通过后，批复决算。各级工会应将上级工会批复的决算及时向本单位工会委员会和全体会员公布。四、收入管理（一）收入范围及来源工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。1.会费收入：指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入：指建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。3.上级补助收入：指本级工会收到的上级工会补助的款项。4.政府补助收入：指各级人民政府按照《工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。5.行政补助收入：指企业、事业单位、机关和其他社会组织拨给工会的经费或专项资助。6.事业收入：指工会附属独立核算的企事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。7.投资收益：指工会对外投资取得的收益。8.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如资产盘盈收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收入政策：各级工会应严格按照国家有关政策法规和工会章程的规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.加强收入核算管理：各级工会应按照财务会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时足额入账，不得截留、挪用、坐收坐支。3.建立收入台账制度：各级工会应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析，确保收入数据的真实性和准确性。4.加强票据管理：各级工会应按照国家有关票据管理规定，加强对各类票据的领购、使用、保管和核销等工作，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围及分类工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。1.职工活动支出：指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.维权支出：指工会直接用于维护职工权益的支出。3.业务支出：指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。4.行政支出：指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。5.资本性支出：指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。6.补助下级支出：指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。7.事业支出：指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。8.其他支出：指除上述支出以外的各项支出，如资产盘亏、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.量入为出原则：工会支出应根据收入情况合理安排，不得超支。2.专款专用原则：各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.勤俭节约原则：工会应厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主决策原则：重大支出项目应经工会委员会讨论通过，并接受会员监督。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。2.重大支出审批程序：重大支出项目（如金额较大的设备购置、基本建设项目等）应经工会委员会讨论通过，并报上级工会审批。审批通过后，按照规定的程序进行报销。（四）支出核算与控制1.准确核算支出：各级工会应按照财务会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时入账，确保支出数据的真实性和准确性。2.加强支出控制：各级工会应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，严格控制支出标准和范围，防止不合理支出的发生。3.定期进行财务分析：各级工会应定期对财务收支情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过财务分析，为工会决策提供依据，提高财务管理水平。六、资产管理（一）资产分类及定义工会资产主要包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。1.流动资产：指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产：指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。3.在建工程：指工会已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。4.无形资产：指工会持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置：工会购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应纳入年度预算，按照政府采购的有关规定进行采购。购置资产时，应严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。2.资产处置：工会资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.资产清查：工会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，确保资产账实相符。2.资产盘点：工会应定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产登记与管理1.资产登记：工会应建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产的名称、型号、规格、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。资产登记应做到账账相符、账实相符。2.资产管理：工会应加强对资产的日常管理，建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和完整。对大型设备、贵重资产等应指定专人负责管理，定期进行维护和保养。七、负债管理（一）负债分类及定义工会负债主要包括应付职工薪酬、应付款项、借款等。1.应付职工薪酬：指工会按照国家有关规定应付给职工的各种薪酬。2.应付款项：指工会因购买商品、接受服务等而应付给供应单位的款项。3.借款：指工会为解决资金周转困难等而向其他单位或个人借入的款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：工会应根据实际需要合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强负债核算管理：工会应按照财务会计制度的规定，对各项负债进行准确核算，及时入账，确保负债数据的真实性和准确性。3.按时偿还债务：工会应按照借款合同或协议的约定，按时偿还债务，不得拖欠。4.建立负债预警机制：工会应建立负债预警机制，对负债情况进行实时监控，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：各级工会应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督检查。内部监督应包括对预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督检查。2.加强内部审计工作：各级工会应加强内部审计工作，定期对财务收支情况进行审计。内部审计应独立于财务部门，确保审计工作的客观性和公正性。内部审计结果应及时向工会委员会报告，并作为改进财务管理工作和考核相关人员的依据。（二）外部监督1.接受上级工会监督：各级工会应接受上级工会的监督检查，按照上级工会的要求及时报送财务报表和相关资料。2.接受政府部门监督：各级工会应接受政府财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。3.接受社会监督：各级工会应接受社会监督，定期向社会公布财务收支情况，保障会员和社会公众的知情权和监督权。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表种类：工会财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报表编制要求：各级工会应按照财务会计制度的规定，定期编制财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映工会财务收支情况和预算执行结果。财务报表编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。3.财务报告报送要求：各级工会应按照规定的时间和要求，向上级工会报送财务报表和财务报告。财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容。财务情况说明书应详细说明工会财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.财务分析内容：工会财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析等方面。通过财务分析，了解工会财务状况和预算执行情况，发现问题并提出改进措施。2.财务分析方法：工会财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方