中小学学校内部财务制度

PAGE中小学学校内部财务制度一、总则（一）制定目的为了加强中小学学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。4.收支平衡原则：统筹安排各项收支，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。财务机构在校长的领导下开展工作，向校长负责并报告工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务机构日常工作，组织实施学校财务管理制度。编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务报表的编制和分析，定期向校长和上级主管部门报告学校财务状况。加强财务内部控制，防范财务风险，对学校财务工作中的重大问题提出建议和决策。组织财务人员业务培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保证学校教育教学工作的需要，重点支持学校发展的关键项目。3.科学性、合理性原则：预算编制要结合学校实际情况，充分考虑各项因素，做到科学合理、切实可行。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照学校年度工作计划和事业发展需要，结合财力情况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费按照学校实际需要和有关定额标准编制；项目支出按照项目实施计划和预算安排编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展计划和各部门提出的预算建议，编制学校年度预算草案。2.预算草案经学校校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，学校财务部门将预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，学校正式下达年度预算，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门要严格按照预算安排执行，确保各项工作顺利开展。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报上级主管部门审核批准，并提交学校教职工代表大会审议通过。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：学校各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围。2.规范收费行为：学校要建立健全收费管理制度，加强对收费工作的管理和监督。收费项目和标准要在学校显著位置公示，接受社会监督。3.加强票据管理：学校收费必须使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确、完整。票据存根要妥善保管，定期归档。4.及时足额上缴收入：学校各项收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由各部门负责人根据工作需要提出申请，经分管领导审核后，报财务部门审核报销。2.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.大额支出：超过一定金额的支出，应当按照学校规定的大额支出审批程序进行审批。大额支出审批程序一般包括部门申请、分管领导审核、校长审批等环节。（三）支出报销要求1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证要内容真实、手续完备、数字准确。2.报销审批要求：报销凭证必须经部门负责人、分管领导、财务负责人等相关人员审核签字后，方可报销。3.报销时间要求：报销人员应当在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明确各项支出的审批程序、报销标准和控制措施，加强对支出的管理和监督。2.严格执行预算：各项支出要严格按照预算安排执行，不得超预算支出。3.加强成本核算：对学校各项支出进行成本核算，提高资金使用效益。4.定期进行财务审计：定期对学校财务收支情况进行审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：学校要严格遵守现金管理规定，加强对现金的收支管理。现金库存限额要按照银行规定执行，不得坐支现金。2.银行存款管理：学校要加强对银行存款的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理：学校要加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：学校购置固定资产要按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产要进行政府采购或自行采购，确保资产质量。4.固定资产验收：固定资产购置后，要组织相关人员进行验收，验收合格后方可入账。5.固定资产折旧：学校固定资产要按照规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。6.固定资产处置：学校固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政专户或国库。（四）无形资产1.无形资产定义：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：学校无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.无形资产购置：学校购置无形资产要按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置无形资产要签订合同，明确双方权利义务。4.无形资产摊销：学校无形资产要按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法。5.无形资产处置：学校无形资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政专户或国库。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校要建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部监督制度要明确监督机构、监督人员、监督内容、监督方式等。2.定期进行财务检查：学校要定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。财务检查可以采用自查、互查、抽查等方式进行。3.加强财务审计：学校要定期对财务收支情况进行审计，审计可以委托社会中介机构进行。审计结果要向学校教职工公开，接受社会监督。（二）外部监督1.接受财政部门监督：学校要接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料和信息。2.接受审计部门监督：学校要接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供财务资料和信息。3.接受社会监督：学校要接受社会监督，公开财务信息，听取社会各界的意见和建议。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书要对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析说明。2.财务报告编制要求：学校财务报告要按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送程序：学校财务报告经校长审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容：学校财务分析要对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：学校财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。3.财务分析报告：学校财务分析报告要对财务分析结果进行总结和评价，提出改进措施和建议。财务分析报告经校长审核签字后，报上级主管部门和财政部门。九、财务档案管理（一）财务档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）财务档案整理1.分类整理：学校财务档案要按照会计凭证、会计账簿、财务报表等类别进行分类整理。2.编号装订：学校财务档案要按照类别进行编号装订，便于查阅和保管。3.编制目录：学校财务档案要编制目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息。（三）财务档案保管1.保管期限：学校财务档案保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10