成立公司财务制度范本

PAGE成立公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门、分公司和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为公司管理层提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，定期向公司管理层提供财务报告。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金计划等，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。6.对公司各项财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送工作，对财务报表数据进行分析和说明。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期装订成册，妥善存放。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同公司档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应严格控制债务规模和融资成本，合理选择融资渠道和融资工具，确保公司资金链安全。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。2.资金预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照资金预算安排使用资金，不得擅自变更资金用途。如需调整资金预算，应按照规定程序报经批准。3.公司资金使用应遵循安全性、效益性原则，合理安排资金，提高资金使用效率。严禁资金闲置和浪费，严禁挪用资金和公款私存。4.公司各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，经批准后方可支付。费用支出应取得合法有效的票据，确保支出真实、合规。（三）资金审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门。财务部门会计审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，对不符合规定的报销凭证予以退回。财务经理复核后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，出纳予以报销付款。2.大额资金支出金额超过[具体金额]的大额资金支出，应提前提交资金使用计划，详细说明资金用途、金额、支付时间等。资金使用计划经部门负责人、财务经理、总经理审核后，报公司董事会审批。董事会审批通过后，按照资金使用计划安排资金支付。支付时，应按照日常费用报销流程进行审批。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金收支的监控，密切关注资金流向和流量，确保资金安全。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金链断裂风险。4.建立健全资金内部控制制度，加强对资金审批、支付、保管等环节的管理，防止资金被盗用、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家有关规定进行管理，每日终了应及时盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收支结算，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应在销售合同签订前对客户信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时提醒销售部门催收账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。仓库管理部门应加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，报经批准后进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理、总经理审核后，报公司董事会审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产购置后，应及时办理验收手续，财务部门根据发票、验收单等凭证进行账务处理。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定和公司实际情况确定。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。固定资产清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，报经批准后进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。公司无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限按照国家有关规定和公司实际情况确定。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。3.财务部门应定期编制成本报表，分析成本变动情况，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.费用报销标准公司制定各项费用报销标准，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销标准应根据公司实际情况和国家有关规定进行制定，并适时进行调整。3.费用控制措施各部门应加强费用管理，严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保股东权益得到保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司当年实现的净利润，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据当年经营成果编制利润分配预案，报公司董事会审议。2.董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。利润分配方案经股东大会批准后，由公司按照规定进行实施。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保内部控制无遗漏、无死角。2.重要性原则：关注公司财务活动的关键环节和风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各财务岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批流程进行业务操作。3.预算控制：加强预算管理，将预算指标分解到各部门和岗位，严格控制预算执行情况。4.财产保护：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。5.内部审计：设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.内部审计部门应定期对