潮安区中小学财务制度

PAGE潮安区中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范潮安区中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于潮安区各级各类公办中小学及幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中小学财务工作必须遵守国家的法律法规，严格执行财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。中小学应厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障学校事业发展的前提下，合理安排资金，兼顾社会效益和经济效益，维护国家、学校和个人的合法权益。二、财务管理体制（一）管理机构潮安区教育局负责全区中小学财务工作的统筹管理和指导监督。各中小学应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。（二）职责分工1.教育局职责贯彻执行国家有关财务法规和政策，制定本区中小学财务管理制度和办法。审核、汇总全区中小学年度预算和决算，监督预算执行情况。统筹安排教育经费，合理分配资金，确保学校正常运转和事业发展。组织开展财务检查和审计工作，对违规行为进行查处。2.学校职责严格执行国家和本区的财务制度，建立健全学校内部财务管理制度。编制学校年度预算和决算，报教育局审核备案，并严格执行预算。负责学校各项收入和支出的管理，确保资金安全、合理使用。定期进行财务分析，为学校决策提供依据。接受教育、财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。4.重点性原则。优先保障学校教育教学工作的重点项目和关键支出。5.平衡性原则。预算收入要与支出相平衡，避免出现赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制。学校应根据上一年度收入情况和本年度事业发展计划，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。2.支出预算编制。学校应根据事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和经济分类，编制各项支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费应按照财政部门规定的定额标准编制；项目支出应根据学校事业发展规划和重点工作安排编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算编制完成后，报教育局审核。教育局对学校预算的合法性、完整性、真实性、重点性和平衡性进行审核，提出修改意见，学校根据审核意见进行调整完善。2.经教育局审核通过的学校预算，报财政部门审批。财政部门根据教育事业发展规划和财力情况，对学校预算进行批复。3.学校应严格执行经批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报教育局和财政部门审批。（四）预算调整学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。预算调整应按照以下程序进行：1.学校提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。2.教育局对学校预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.学校根据教育局审核意见，对预算调整申请进行修改完善，报财政部门审批。4.财政部门对学校预算调整申请进行批复，学校按照批复后的预算执行。（五）决算管理1.年度终了，学校应按照财政部门和教育局的要求，编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和资金使用效益。2.学校年度决算编制完成后，报教育局审核。教育局对学校决算的真实性、准确性、完整性进行审核，提出审核意见，学校根据审核意见进行调整完善。3.经教育局审核通过的学校决算，报财政部门审批。财政部门对学校决算进行批复，并对学校年度财务收支情况进行评价。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家和地方有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.财政拨款收入学校应按照财政部门规定的预算级次和拨款方式，及时足额取得财政拨款。财政拨款应专款专用，不得挪作他用。4.事业收入学校应按照国家和地方有关规定，合理组织事业收入，确保收入合法合规。事业收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自减免或降低收费标准。学校应加强对事业收入的管理，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。5.上级补助收入学校应按照上级主管部门的要求，及时足额取得上级补助收入。上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。6.附属单位上缴收入学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算，统一核算，统一管理。7.经营收入学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入应按照规定缴纳相关税费，并按照国家有关财务制度进行核算和管理。8.捐赠收入学校应按照国家有关规定，接受社会捐赠，取得捐赠收入。捐赠收入应按照捐赠协议或捐赠人意愿使用，不得挪作他用。学校应加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度，确保捐赠收入使用规范、透明。（三）票据管理1.学校收取各项收入，应按照国家有关规定开具财政票据或税务发票。2.学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。3.学校应定期对票据使用情况进行检查，确保票据开具规范、真实、完整，不得虚开、代开票据。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家和地方有关财务规章制度，按照预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法合规、真实合理。3.人员经费支出人员经费应按照国家规定的工资福利政策和学校实际情况发放，确保教职工工资按时足额发放。人员经费支出应严格按照规定的标准和范围执行，不得擅自提高标准、扩大范围。4.公用经费支出公用经费应按照财政部门规定的定额标准使用，主要用于学校教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。公用经费应专款专用，不得挪作他用。学校应加强对公用经费的管理，提高资金使用效益。5.项目支出项目支出应按照项目预算和项目实施进度使用，确保项目顺利实施。项目支出应严格按照规定的程序和要求进行审批，确保资金使用安全、合理、有效。学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，对项目实施过程进行全程监控，确保项目质量和资金使用效益。（三）审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报学校负责人审批；重大支出或专项支出应经学校领导班子集体研究决定后，报教育局审批。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。审批制度应包括支出申请、审核、审批、支付等环节，确保支出审批规范、透明。（四）政府采购1.学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照国家有关政府采购的规定执行。2.学校应建立健全政府采购管理制度，加强对政府采购活动的管理和监督。3.学校应按照政府采购程序，编制政府采购预算，组织政府采购活动，确保政府采购合法合规、公开透明。（五）支出报销1.学校工作人员办理支出报销，应按照学校规定的报销程序进行。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.学校应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证，不得予以报销。3.学校应定期对支出报销情况进行检查，确保支出报销规范、真实、合理。六、资产管理（一）资产范围中小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。4.学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值真实反映其实际使用情况。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全、完整。3.学校应按照国家有关规定，对现金、银行存款等进行管理，确保资金安全。对于应收及预付款项，应及时清理结算，不得长期挂账。对于存货，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校固定资产分类及标准按照国家有关规定执行。3.学校应加强对固定资产的购置管理，按照规定的程序和要求进行采购，确保固定资产质量和性能符合要求。4.学校应加强对固定资产的验收管理，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产数量、规格型号、质量等符合要求。5.学校应加强对固定资产的保管管理，建立固定资产保管制度，明确保管责任，确保固定资产安全、完整。6.学校应加强对固定资产的使用管理，建立固定资产使用制度，合理安排固定资产使用，提高固定资产使用效益。7.学校应加强对固定资产的处置管理，按照国家有关规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定的程序和要求进行审批，确保固定资产处置合法合规、公开透明。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，加强对无形资产的登记、入账、摊销、转让等环节的管理。3.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值真实反映其实际使用情况。七、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.教育、财政、审计等部门应加强对学校财务工作的监督检查，对发现的问题及时进行处理。（二）监督内容1.财务制度执行情况。检查学校是否严格执行国家和地方有关财务制度，是否建立健全内部财务管理制度。2.预算执行情况。检查学校预算编制是否合理、准确，预算执行是否严格，是否存在擅自调整预算、虚列支出等问题。3.收入管理情况。检查学校收入是否合法合规，是否及时足额上缴国库或财政专户，是否存在截留、挪用等问题。4.支出管理情况。检查学校支出是否符合规定的范围和标准，是否按照审批程序进行审批，是否存在虚列支出、白条入账等问题。5.资产管理情况。检查学校资产是否账实相符，是否按照规定进行购置、验收、保管、使用、处置等，是否存在资产流失等问题。（三）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的问题，学校应及时进行整改，确保财务活动合法合规。2.对于违反财务制度的行为，教育、财政、审计等部门应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。八、财务分析与报告（一）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析方法主要包括比较分析法（将实际执行情况与预算、上年同期等进行比较）、比率分析法（计算各项财务指标的比率，分析财务状况和经营成果）、