河南省教体局财务制度

PAGE河南省教体局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南省教体局的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障教体事业健康、持续发展。通过明确财务工作的各项原则、流程和规范，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，为教体局的决策提供可靠的财务依据，促进教育资源的合理配置和有效利用。（二）适用范围本制度适用于河南省教体局机关及直属事业单位、学校等各级各类教育机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖教体局所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。6.公开性原则：除涉及国家机密和依法受到保护的商业秘密外，财务信息应适当公开透明，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置河南省教体局设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责教体局的财务管理工作，组织贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。制定和完善本局的财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据教体事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，保证重点，优先安排教育教学、师资队伍建设等方面的资金需求。结合上年度预算执行情况和本年度收支增减因素，科学预测收入和支出。2.编制方法收入预算编制应参考历年收入情况，结合当年经济形势和政策变化，合理预计各项收入。支出预算编制应根据工作任务和事业发展需要，按照定员定额标准，分项目、分科目进行编制。对于专项支出，应根据项目的可行性和必要性，单独编制项目预算。3.编制程序每年[具体时间]前，各直属单位和学校应根据教体局的要求，提出本单位下一年度的预算建议数，报教体局财务管理部门。财务管理部门对各单位的预算建议数进行审核、汇总，结合教体局年度工作计划，编制全局年度预算草案。年度预算草案经教体局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为对单位和相关责任人进行奖惩的依据。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致原预算编制基础不成立。教体事业发展规划有重大调整，需要增加或减少预算支出。不可预见的重大事项发生，影响预算执行。2.预算调整的程序由相关单位或部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经教体局领导班子研究批准后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，各单位应按照规定编制年度决算报告，反映本单位全年预算执行情况和财务状况。2.财务管理部门负责对各单位的决算报告进行审核、汇总，编制全局年度决算草案。3.年度决算草案经审计后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、教育费附加、地方教育附加等财政性资金。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，如学费、住宿费、考试费等。3.上级补助收入：从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：学校在教学、科研及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。收取的学费、住宿费等应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。2.加强对事业收入、经营收入等非财政收入的管理，确保收入的合法性和真实性。建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.积极拓展收入渠道，加强与社会各界的合作，争取更多的捐赠、赞助等收入，支持教体事业发展。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如教育教学改革项目、师资培训项目、学校建设项目等。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由财务负责人审批；重大支出需经教体局领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。原始凭证必须符合国家规定，有经办人、证明人、审批人签字，否则不予报销。3.对于专项支出，应按照项目预算和合同要求进行支付，严格控制项目支出进度，确保资金专款专用。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出应按照财政部门核定的定额标准执行，严格控制各项费用的开支范围和标准。办公费：应根据实际工作需要合理安排，控制办公用品的采购数量和价格。印刷费：应根据印刷业务量和市场价格进行控制，确保印刷质量的前提下节约费用。水电费：应加强管理，采取节能措施，降低水电费支出。差旅费：应严格按照差旅费管理办法规定的标准执行，控制出差人数、天数和交通工具的选择。会议费：应严格控制会议规模和次数，按照会议费管理办法规定的标准开支会议费用。培训费：应根据培训计划和实际需要安排培训费用，确保培训效果的前提下节约开支。公务接待费：应严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和陪餐人数，严禁超标准接待。公务用车运行维护费：应按照公务用车改革要求，严格控制车辆购置和运行费用，加强车辆管理，降低油耗和维修成本。3.项目支出应根据项目预算和实际工作进展情况进行控制，确保项目资金使用效益。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的日常监控和分析。定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和纠正不合理支出。2.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.加强对预算执行情况的考核，将支出控制情况纳入对各单位和相关责任人的绩效考核内容，对支出控制不力的单位和个人进行问责。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。使用期限虽超过一年，但单位价值未达到规定标准的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。购置固定资产应严格执行政府采购制度，按照规定的程序进行采购。2.对于大型设备、贵重仪器等固定资产的购置，应进行充分的论证和可行性研究，确保资产购置的必要性和合理性。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，保障单位的合法权益。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，按照合同或协议的要求对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续，进行资产登记。对于验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求其更换或退款。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权。对于无形资产的转让、许可使用等，应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同或协议。4.对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资的安全性和效益性。加强对对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和监控。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.固定资产处置应按照国有资产管理的有关规定进行评估，公开拍卖或招标转让，确保资产处置的公开、公平、公正。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.发挥内部审计机构的作用，定期对单位的财务收支、经济活动进行审计监督，及时发现和纠正违规行为。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督，通过政务公开等方式，及时向社会公开财务信息，接受公众的监督和评价。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映单位的财务状况、收支情况和预算执行情况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析评价，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对单位的财务状况进行综合分析。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）档案保管1.会计档案应指定专人负责保管，按照档案管理的要求进行整理、装订和归档。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中，确保档案的安全完整。（三）档案查阅1.单位内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经单位负责人和财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅