钢结构施工企业财务制度

PAGE钢结构施工企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢结构施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本钢结构施工企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本控制、收入与利润分配等。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：以提高企业经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。参与财务预算的编制和执行，提供财务分析报告。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在上一年度末开始，由财务部门牵头，各部门配合。2.各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等项目。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核，与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.由提出调整预算的部门或项目部填写预算调整申请表，说明调整原因和调整金额。3.财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请表经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，确保资金及时足额到位。4.对筹集的资金进行合理安排，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.大额资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性研究和风险评估。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.对资金结算凭证进行严格审核，防止资金被盗用、挪用等风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、保管等岗位相互独立。3.加强对资金的盘点和清查，定期核对账目，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，进行现金收付和银行存款管理。定期对货币资金进行盘点和清查，确保资金安全。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。对预付款项进行跟踪管理，确保款项按合同规定使用。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。2.固定资产折旧根据国家有关规定和企业实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，及时进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括审批、评估、拍卖等环节。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.钢结构施工企业的成本核算对象主要包括工程项目、产品订单等。3.成本项目包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。4.采用合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品或项目成本。（二）成本控制1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和项目部。2.加强对成本形成过程的控制，采取有效的措施降低成本。3.控制直接材料成本，合理采购，降低材料损耗。4.控制直接人工成本，合理安排劳动力，提高劳动效率。5.控制机械使用费，合理调度机械设备，提高设备利用率。6.控制其他直接费用和间接费用，严格费用审批制度，杜绝不合理开支。（三）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格费用审批流程。2.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等，应严格控制开支，提高费用使用效益。4.销售费用包括广告费、促销费等，应合理安排，确保销售活动的顺利开展。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应合理控制资金成本，降低财务费用。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入。2.钢结构施工企业的收入主要来源于工程项目的施工收入。3.收入确认应满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配1.企业实现的利润应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。5.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经企业管理层审核，报董事会批准。4.按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务指标分析，如资产负债率、毛利率、存货周转率等，评价企业财务状况和经营成果。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。3.加强对资金使用、成本费用、资产管理等方面的监督，确保企业财务活