残疾人联合会财务制度

PAGE残疾人联合会财务制度一、总则（一）制定目的为了规范残疾人联合会（以下简称“残联”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级残疾人联合会及其所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：残联的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖残联所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.统一管理原则：实行统一领导、归口管理、分级负责的财务管理体制。5.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，严格控制经费支出，避免出现赤字。（四）财务管理职责1.理事会职责领导残联的财务工作，制定财务管理制度和财务计划。审议财务预算、决算报告，监督财务工作的执行情况。决定重大财务事项，如重大项目投资、大额资金使用等。2.财务部门职责具体负责残联的财务管理和会计核算工作。编制财务预算、决算，执行财务收支计划。负责财务报表的编制和报送，进行财务分析和财务监督。管理财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责配合财务部门做好本部门的经费预算编制和执行工作。严格执行财务审批制度，确保经费使用合规、合理。及时向财务部门提供有关财务信息和资料。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关方针政策和法律法规。残联的事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据残联的工作任务和事业发展需要编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和财力可能，合理安排各项收支。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出、确保重点、兼顾一般。4.编制程序每年第四季度，财务部门提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各部门根据指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制残联年度预算草案，报理事会审议。理事会审议通过后，报同级财政部门审批。（二）预算执行1.经财政部门批复的预算，残联必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门要按照预算进度及时办理资金支付，加强预算执行情况的监控和分析。3.各部门要严格执行预算，确保各项工作按计划推进，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会和财政部门批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。经财政部门批准的其他调整事项。2.预算调整由财务部门提出调整方案，报理事会审议，经财政部门批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门要按照财政部门的要求，及时编制年度决算报告。2.决算报告要真实、准确、完整地反映残联年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门要对决算数据进行认真分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围**1.财政拨款收入：指残联从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指残联从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指残联附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家法律法规和财务规章制度规定的范围和标准取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，依法依规组织收入，确保收入的合法性和稳定性。（三）票据管理1.残联使用的票据要符合国家有关票据管理规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.票据使用人员要严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.财务部门要定期对票据的使用情况进行检查和核销，确保票据的安全和规范使用。四、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指为保障残联机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如残疾人康复项目、就业培训项目、扶贫项目等。3.上缴上级支出：指按照规定上缴上级单位的支出。4.对附属单位补助支出：指对附属独立核算单位的补助支出。5.经营支出：指残联在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出要与残联的工作任务和事业发展相适应，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，确保资金使用达到预期目标。4.专款专用原则：项目支出要专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.基本支出按照预算和相关规定执行，由财务部门审核后报理事会领导审批。3.项目支出要根据项目预算和实施进度，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门复核后，报理事会领导审批。重大项目支出要经过理事会集体研究决定。4.涉及政府采购、基本建设等支出，要按照国家有关规定执行相应的审批程序。（四）费用报销1.报销凭证要真实、合法、有效，具备发票、收据、报销单等必要的凭证要素。2.报销人员要按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。3.根据审批权限，经审核无误后，财务部门予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）政府采购1.残联的政府采购活动要按照国家有关政府采购法律法规和政策规定执行。2.编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。3.按照政府采购程序，组织实施采购活动，包括采购需求确定、采购文件编制、采购公告发布、评审、合同签订等环节。4.加强对政府采购项目的验收和资金支付管理，确保采购项目符合要求，资金支付合规。（六）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.财务部门要按照规定对固定资产进行账务核算，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的处置要按照规定程序进行审批，处置收入要及时足额上缴国库或纳入单位预算管理。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门要定期对残联的财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务透明度。（三）责任追究1.对违反财务制度的行为，要按照国家有关法律法规和单位内部规定追究相关人员的责任。2.对因违反财务制度导致资金损失、浪费等问题的，要依法依规进行处理，并责令限期整改。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨。3.财务报告要及时报送理事会、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门要定期对财务状况和收支情况进行分析，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、财务风险等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。七、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理与保管1.财务部门要按照国家有关会计档案管理规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案要妥善保管，存放地点要安全、防火防潮防虫。3.会计档案的保管期限按照规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）会计档案查阅与借阅1.单位