企业章程财务制度

PAGE企业章程财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，保护股东和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无重大遗漏。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误。及时性原则：及时提供财务信息，满足公司决策和管理的需要。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.会计人员配备公司配备具有相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核重大财务事项。负责资金筹集、资金运作和资金安全管理，确保公司资金链的稳定。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财务审批制度。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。负责税务申报、缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理制度，年度预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。预算编制的主要内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等；专门决策预算包括投资预算、筹资预算等；财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。预算编制应根据公司战略目标、市场预测和历史数据等因素，采用科学合理的方法进行编制。预算编制完成后，应经公司管理层审核批准，并下达各部门执行。公司应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行情况应纳入公司绩效考核体系，对预算执行不力甚至造成重大损失的部门和个人进行问责。预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准不得擅自调整预算。2.收入管理制度公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。主营业务收入应按照合同约定或相关规定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。销售部门应负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，财务部门应及时核对销售数据，确保收入入账。其他业务收入应按照相关规定进行核算，确保收入的合法性和合规性。营业外收入应按照实际发生额及时入账，不得隐瞒或截留。公司应加强对收入的管理，建立收入台账，定期进行收入分析，及时发现收入异常情况并采取措施加以解决。3.成本费用管理制度公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本应按照成本核算方法进行归集和分配，确保成本的准确性和合理性。生产部门应负责生产过程的管理和控制，降低生产成本；采购部门应负责原材料采购，降低采购成本；财务部门应加强成本核算和分析，为成本控制提供依据。销售费用、管理费用和财务费用应按照预算进行控制和管理，严格执行费用审批制度。费用发生部门应按照规定填写费用报销单，经相关领导审批后，财务部门方可报销。公司应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。加强对成本费用的内部控制，防止浪费和舞弊行为的发生。4.资金管理制度公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门应负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和高效运作。资金筹集应根据公司发展战略和资金需求，合理选择筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。筹资方案应经公司管理层审核批准后实施。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。重大资金支出应实行集体决策和审批制度。加强对资金的内部控制，定期进行资金清查，确保账实相符。严禁挪用、坐支资金等违规行为的发生。公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时防范和化解资金风险。5.固定资产管理制度公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照规定进行分类和计价，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性和一致性。固定资产维修应按照规定的程序进行审批，维修费用应合理控制。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并追究相关责任。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。6.无形资产管理制度公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价和入账，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提的准确性和一致性。无形资产转让应按照规定进行评估和审批，转让收入应及时入账，转让损失应查明原因并追究相关责任。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。7.财务审批制度公司实行分级授权的财务审批制度，明确各级管理人员的审批权限。一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批签字，最后报总经理审批签字。超过一定金额的重大费用支出，还需经董事会或股东会审批。采购付款审批流程：采购部门填写付款申请单，注明采购合同编号、采购金额、付款期限等，经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批签字，最后报总经理审批签字。资金支出审批流程：资金使用部门填写资金支出申请单，注明资金用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批签字，最后报总经理审批签字。重大资金支出还需经董事会或股东会审批。所有审批签字应真实、有效，不得越权审批或未经审批擅自支付款项。四、会计核算制度1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，数字准确。会计凭证应按照规定的程序进行审核和传递，确保会计凭证的真实性和准确性。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿的登记应按照国家统一会计制度的规定进行，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时进行调整和更正。4.财务会计报告公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务会计报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，并经注册会计师审计。财务会计报告应及时报送公司管理层、股东和相关监管部门。五、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。公司各部门应配合财务部门和审计部门的工作，提供真实、准确的财务信息和相关资料。2.外部审计公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师