股份制公司财务制度范本

PAGE股份制公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份制公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本股份制公司及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责公司财务管理工作。财务部门根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务预算的编制和执行情况分析。协助财务负责人制定和完善公司财务管理制度。2.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。对会计人员的教育培训工作应当加强。三、财务核算（一）核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）记账方法公司采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由公司财务负责人审核并签字盖章后报出。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。5.公司库存现金限额由开户银行根据公司的实际需要核定，一般按照公司35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。6.公司应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。7.出纳人员应当定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点报告。如发现现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后进行处理。如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。（二）银行存款管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。3.公司应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。4.公司应当加强对银行存款账户的管理，定期清理银行账户，对于长期未使用的账户，应当及时办理销户手续。（三）资金审批1.公司资金支出实行分级审批制度，根据支出金额大小分为不同审批级别。2.日常费用支出审批流程：费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。将报销单及相关原始凭证提交部门负责人审核，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销单的填写规范、票据合法性等，审核无误后签字。按照审批权限，报公司领导审批。审批通过后，出纳予以支付。3.重大资金支出审批流程：由相关部门提出资金使用计划和申请报告，详细说明资金用途、金额、预期收益等。财务部门对资金使用计划进行财务分析和风险评估，提出意见。提交公司董事会或股东会审议，经表决通过后实施。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据实际需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.申请部门负责人审核申请的合理性，签字后报财务部门。3.财务部门审核预算及资金安排，如预算内且资金可行，签字后报公司领导审批。4.审批通过后，由采购部门负责采购，采购过程应遵循公司采购管理制度。5.固定资产购置后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门、采购部门和财务部门共同填写固定资产验收单，确认资产的数量、规格、质量等符合要求。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。2.各类固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点工作由财务部门牵头，使用部门和采购部门配合。清查人员应认真核对固定资产的数量、规格、使用状况等，如实填写固定资产清查表。3.如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，编制固定资产盘盈、盘亏报告表。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并报经批准后计入营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，按照其账面价值，先通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，报经批准后，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，计入营业外支出；属于无法查明原因的，计入管理费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司按照权责发生制原则核算成本费用，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、售后服务费等。3.管理费用：包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。3.对于超预算的成本费用支出，应严格按照审批程序进行审批，未经批准不得支出。（四）成本费用报销1.成本费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人应按照规定的格式填写报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。3.报销流程与资金审批流程相同，经各级审核和审批后，出纳予以支付。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.营业收入是指公司经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。4.营业成本是指公司经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。5.公司应当按照国家统一的会计制度规定准确核算利润，不得虚增或虚减利润。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或股东会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例分配利润，但公司章程另有规定的除外。2.公司利润分配方案由董事会提出，报股东大会或股东会审议批准后实施。3.公司应当按照规定及时足额地向股东分配利润，不得拖欠或克扣股东应得的利润。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划编制财务预算。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.财务预算包括预算年度的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表以及各项预算附表。2.各项预算附表包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，公司下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经董事会审议后，报股东大会或股东会批准。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中存在的问题，并向公司领导报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，公司应及时调整预算，并按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经公司领导审批后，报董事会审议，如涉及重大预算调整，需报股东大会或股东会批准。4.预算调整后，公司应及时调整相关预算指标，并按照新的预算执行。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排等。3.内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，审计结束后出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计中发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求开展审计工作，出具审计报告。3.公司应认真对待