基础卫生院财务制度

PAGE基础卫生院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基础卫生院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展，为基层医疗卫生服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[基础卫生院名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保卫生院财务状况稳健。5.成本效益原则：在开展业务活动过程中，注重成本核算与控制，提高资源利用效率，实现社会效益和经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置卫生院应设置独立的财务部门，配备具备相应专业知识和技能的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责卫生院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对卫生院财务活动的合法性、合规性进行监督检查。组织编制和执行财务预算，定期分析预算执行情况，提出调整建议。负责财务报表的编制和分析，为卫生院管理层提供准确的财务信息和决策支持。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据卫生院事业发展计划和任务，合理编制年度预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度业务发展需求和财务状况，科学预测收入和支出。预算编制应细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法收入预算应根据历年业务收入情况，结合当年业务拓展计划、收费政策调整等因素进行编制。包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。支出预算应根据业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等类别进行分类编制。人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等；业务经费包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料支出等。3.编制程序每年[具体时间]前，各科室应根据本科室业务计划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，提交院长办公会审议。院长办公会审议通过后的预算草案，报卫生院职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.卫生院应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各科室应严格执行本科室的预算指标，不得擅自调整或超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变更、不可抗力因素等导致预算执行困难，需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。提交院长办公会审议，经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理、可行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围卫生院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.医疗收入：指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗技术服务收入等。2.财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.上级补助收入：指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应在实际收到款项时确认收入。3.其他收入应根据收入性质和相关规定，在满足收入确认条件时确认收入。（三）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，公示收费项目和标准，做到收费公开透明。2.加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.建立健全收费管理制度，加强对收费环节的监督检查，防止乱收费、漏收费等现象发生。五、支出管理（一）支出范围卫生院支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建支出等。1.人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费：包括办公费、水电费、邮电费差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.业务经费：包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料支出、医疗业务费用、公共卫生服务费用等。4.固定资产购建支出：指用于购置房屋建筑物、专用设备、一般设备等固定资产的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经院长办公会或职工代表大会审议通过。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出有计划、有依据。（三）支出审批程序1.各项支出由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。2.科室负责人对支出申请表进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出申请表及原始凭证进行审核，审核无误后报院长审批。4.院长审批通过后，由财务部门办理支付手续。（四）成本核算与控制1.建立健全成本核算制度，对卫生院业务活动过程中的各项成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.加强成本控制，采取有效措施降低成本，提高资源利用效率。如优化业务流程、合理配置设备和人员、控制物资消耗等。3.定期开展成本效益分析，为卫生院决策提供依据，促进卫生院可持续发展。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生时间、金额、欠款单位或个人等信息，定期进行核对和催收。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货管理，建立健全存货管理制度，严格出入库手续，定期进行盘点清查。合理确定存货储备定额，避免积压浪费，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。按照固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，确保资产质量和使用效益。3.固定资产折旧采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产折旧进行计算和账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的性质和来源，分为外购无形资产、自行开发无形资产、接受捐赠无形资产等。2.无形资产摊销采用直线法对无形资产进行摊销，摊销年限按照国家规定执行。定期对无形资产摊销进行计算和账务处理，确保无形资产账面价值与实际价值相符。七、负债管理（一）负债范围卫生院负债主要包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保卫生院财务风险可控。2.严格按照合同约定和相关规定及时偿还债务，维护卫生院良好的信用形象。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）债务偿还1.建立债务偿还计划，明确偿还期限、金额和资金来源，确保债务按时足额偿还。2.在安排支出时，应优先考虑偿还债务，避免因债务逾期产生不良影响。3.如遇特殊情况无法按时偿还债务，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决办法，避免债务纠纷。八、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为卫生院管理层、上级主管部门和财政部门等提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过对财务指标的计算和比较，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评价卫生院的财务状况和经营成果。2.分析财务数据背后的原因，找出存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为卫生院决策提供依据。3.撰写财务分析报告，详细阐述分析的目的、方法、结果和结论，以及对卫生院未来发展的展望和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情