出纳违反单位财务制度

PAGE出纳违反单位财务制度总则1.目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保单位资金安全、完整，维护正常的经济秩序，特制定本规定。本规定旨在明确出纳在财务管理中的职责和行为准则，杜绝因出纳违反财务制度而引发的各类问题，保障单位财务工作的健康、有序运行。2.适用范围本规定适用于本单位全体出纳人员以及涉及财务收支业务的相关部门和人员。3.基本原则严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保单位财务活动合法合规。坚持财务收支的真实性、准确性、完整性和及时性，如实反映单位财务状况和经营成果。实行财务收支审批制度，明确审批权限和程序，确保资金使用合理、有效。强化内部监督，建立健全财务内部控制机制，防范财务风险。出纳岗位职责与权限1.岗位职责负责办理本单位现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。保管有关印章、空白收据和空白支票。印章必须严格按照规定用途使用，严格执行保管和使用分管制度。对空白收据和空白支票要严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。2.权限有权拒绝办理不符合财务制度的付款业务。有权对违反财务纪律的行为进行制止和纠正。有权参与本单位财务计划的编制和执行情况的检查、分析工作。财务收支审批制度1.审批原则合法性原则：审批必须符合国家法律法规和本单位财务制度的规定。合理性原则：审批要符合单位经济活动的实际需要，确保资金使用合理、有效。真实性原则：审批的依据必须真实可靠，严禁虚假审批。完整性原则：审批手续必须齐全，各项要素完整，不得遗漏。2.审批流程经办人：对经济业务的真实性、合法性负责，按照规定填写相关报销凭证，并签字确认。部门负责人：对本部门经济业务的合理性、必要性进行审核，签字确认。财务审核：财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及金额的准确性进行审核，签字确认。单位领导：根据审批权限，对重大经济业务进行最终审批，签字确认。3.审批权限日常费用支出：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务审核后，报分管领导审批。较大金额支出：单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务审核后，报单位主要领导审批。重大金额支出：单笔金额在[X]元以上的，需经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。现金管理制度1.现金使用范围职工工资、津贴。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额本单位根据实际需要，核定库存现金限额为[X]元。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.现金收付规定出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理。现金收付必须当面点清，做到账款相符。收进现金时，要开具收款收据；支付现金时，要在付款凭证上加盖“付讫”戳记。严禁白条抵库和挪用现金。出纳人员不得将单位现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。4.现金盘点制度出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账款相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并报告财务负责人。财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，检查现金管理制度的执行情况。银行存款管理制度1.银行账户管理本单位应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销，必须经单位领导批准，并报上级主管部门备案。出纳人员应妥善保管银行账户开户许可证、预留印鉴卡等重要资料，确保银行账户安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。2.银行结算规定出纳人员应严格按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。对于支票、汇票、本票等结算凭证，要认真审核其真实性、合法性和完整性。签发支票时，必须注明收款单位名称、金额、日期等要素，并加盖预留银行印鉴。支票金额不得超过银行账户余额，严禁签发空头支票和远期支票。收到银行结算凭证后，要及时进行账务处理，并在规定时间内到银行办理资金入账手续。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账款。3.网上银行操作规定如本单位开通网上银行服务，出纳人员应严格按照网上银行操作规程进行操作。设置安全的网上银行登录密码，并定期更换。网上银行支付必须经过严格的审批流程，操作人员应在支付指令发出前仔细核对支付信息，确保支付金额、收款单位等信息准确无误。妥善保管网上银行U盾等安全介质，不得随意转借他人。如发现U盾丢失或被盗，应立即挂失，并采取相应的补救措施。票据及印章管理制度1.票据管理本单位使用的票据包括发票、收据、支票等。票据的购买、保管、使用和核销，必须严格按照国家有关规定执行。出纳人员应负责票据的购买、保管和发放工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。票据使用人员在领用票据时，应签字确认，并按照规定用途使用票据。票据开具必须真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。票据使用完毕后，应及时交回出纳人员进行核销。出纳人员应定期对票据进行盘点，确保票据安全。2.印章管理本单位的印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管和使用，必须严格按照规定程序办理。财务专用章由财务负责人保管，法人章由单位法定代表人保管，发票专用章由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或转借他人。印章使用必须经过严格审批。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关领导签字批准后，方可使用印章，并在印章使用登记簿上登记。严禁在空白票据或凭证上加盖印章。如因工作需要确需加盖空白印章的，必须经过单位领导批准，并采取相应的防范措施。财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督。财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，核对现金日记账、银行存款日记账与总账的一致性，检查票据使用、印章管理等情况。内部审计部门应定期对单位财务收支情况进行审计，重点检查财务制度的执行情况、资金使用的合理性和效益性等。对发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查工作。如实提供财务资料，接受有关部门的审计和检查。对检查中发现的问题，应及时整改，并按照规定报送整改情况报告。加强与外部监督部门的沟通与协调，及时了解国家有关财务政策法规的变化，确保单位财务工作符合法律法规要求。违规处理与责任追究1.违规行为界定出纳人员违反本单位财务制度的行为包括但不限于：未经审批擅自办理现金收付或银行结算业务。坐支现金或白条抵库。挪用公款或公款私存。签发空头支票或远期支票。擅自更改票据内容或虚开、代开票据。未按规定保管印章、票据或有价证券，导致丢失、被盗。其他违反财务制度的行为。2.违规处理措施对于发现的出纳违规行为，应立即责令其停止违规操作，并采取相应的纠正措施。根据违规行为的性质和情节轻重，给予相应的经济处罚。处罚金额根据违规造成的损失或影响程度确定，一般为违规金额的[X]%至[X]%。对违规情节严重的出纳人员，给予警告、记过直至开除等行政处分。如违规行为涉及违法犯罪的，依法移送司法机关处理。3.责任追究对于因出纳违规行为给单位造成经济损失的，应追究其赔偿责任。赔偿金额根据实