村互助社财务制度

PAGE村互助社财务制度一、总则（一）目的为了规范村互助社的财务行为，加强财务管理，保障互助社的健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本互助社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村互助社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社员监督。4.稳健性原则：合理安排财务收支，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责互助社的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责互助社的财务管理工作，制定财务工作计划和预算。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责财务制度的贯彻执行，监督财务收支情况。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映互助社的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和本互助社的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，及时、准确地反映互助社的财务状况和经营成果。财务报表应经财务负责人审核、社长审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.社员股金：社员按照规定缴纳股金，股金是互助社的自有资金，归社员所有。2.接受捐赠：接受社会各界的捐赠资金，用于互助社的发展和公益事业。3.其他资金：通过合法途径筹集的其他资金。（二）资金使用1.生产经营支出：用于互助社的生产经营活动，如购买生产资料、支付劳务费用等。2.公益事业支出：用于本村的公益事业，如道路建设、水利设施维修等。3.管理费用支出：用于互助社的日常管理，如人员工资、办公费用等。4.其他支出：经社员大会批准的其他合理支出。（三）资金审批1.小额支出：金额在[X]元以下的支出，由财务负责人审批。2.中等额度支出：金额在[X]元至[X]元之间的支出，由财务负责人审核后，报社长审批。3.大额支出：金额在[X]元以上的支出，经社员大会讨论通过后，由社长审批。（四）现金管理1.严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。2.现金收支必须有合法的凭证，做到账款相符。3.定期对现金进行盘点，确保现金安全。（五）银行存款管理1.开设银行账户，用于办理资金收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销应报经相关部门批准。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、建造、验收、使用、维护、处置等应按照规定程序进行。2.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。（二）流动资产（存货）管理1.存货的采购、验收、保管、发出等应建立健全管理制度。2.定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况。3.存货计价采用先进先出法或加权平均法。（三）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行评估、登记和核算，按照规定进行摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用等，应按照规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格划分成本费用的界限，不得混淆成本费用与其他支出。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，加强对成本费用的控制和监督。2.优化生产经营流程，降低生产成本。3.严格控制管理费用和其他费用支出，杜绝浪费。七、收益分配（一）收益计算互助社在一个会计年度终了后，按照国家有关规定计算本年度的收益。收益包括经营收益、投资收益、其他收益等。（二）收益分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金、公益金。3.向社员分配红利。（三）红利分配根据社员的股金份额和互助社的经营状况，确定红利分配比例，向社员分配红利。红利分配应在年度终了后及时进行。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.社员大会或社员代表大会有权对互助社的财务状况进行监督，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向社员公开财务信息，接受社员的监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照规定的期限进行保存。2.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）档案查阅查阅财务档案应履行审批手续，经财务负责人同意后，方可查阅。查阅档案