贵阳上市公司财务制度

PAGE贵阳上市公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵阳上市公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力财务支持。（二）适用范围本制度适用于贵阳上市公司及其所属分公司、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。出纳人员应具备较强的责任心和风险意识，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和流程。参与公司战略规划和重大决策，提供财务分析和建议。负责公司财务预算的编制、执行和控制，确保公司预算目标的实现。加强财务风险管理，制定风险应对措施，保障公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保账务处理准确、及时。编制各类财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责财务数据的整理、分析和归档，为公司决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和成本控制工作。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行账目。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置公司应按照国家会计准则和公司财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证，准确记录经济业务的内容和金额。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映公司财务状况和经营成果。5.财务报表分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。（四）会计档案管理1.公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。2.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁或移交。3.查阅和复制会计档案应履行相应的审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有业务活动和财务收支，确保预算全面、完整。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，尽量准确反映公司未来财务状况和经营成果。4.可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性和可实现性。（二）预算编制方法与流程1.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，根据公司业务特点和管理需要进行预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司管理层对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，最终报公司董事会批准。（三）预算执行与控制1.公司应将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定履行审批手续。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性、合理性和对公司财务状况及经营成果的影响。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应符合国家法律法规和证券监管要求，按照规定的程序进行操作。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现和预警资金风险。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理等，降低资金风险对公司的影响。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，为公司成本控制和决策提供准确的成本信息。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.成本费用核算方法：根据公司业务特点和管理需要，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。品种法是指以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。分批法是指以产品批别为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的一种方法。分步法是指按照生产过程中各个加工步骤（分品种）为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.加强成本费用分析和考核工作，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要和盈利情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配政策，提出利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由公司财务部门组织实施。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和证券监管要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务信息。（二）财务报告审计1.公司年度财务报告应委托具有证券从业资格证的会计师事务所进行审计。2.会计师事务所应按照审计准则和职业道德规范，对公司财务报告进行审计，并出具审计报告。（三）信息披露1.公司应按照证券监管机构的要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理、风险管理、内部审计等各个方面，确保公司运营合法、合规、有效。2.内部控制制度应明确各部门、各岗位的职责和权限，规范业务流程，加强内部监督和制约。（二）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司内部控制制度的执行情况、财务收支情况等