酒业公司财务制度

PAGE酒业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保护公司资产的安全完整，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免因数据错误导致决策失误。及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层能够及时了解公司财务状况，做出合理决策。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金链的稳定。参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层制定战略规划和经营决策提供支持。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。管理公司的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查，确保资产的安全完整。对公司各部门的财务活动进行监督和检查，防范财务风险，维护公司利益。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作的规范化和标准化。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制财务报表，确保报表数据的准确性和及时性，为公司管理层提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，分析预算差异原因，提出改进建议。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。管理公司财务档案，确保档案的完整性和安全性。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应按照相关规定进行审批和披露。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿的登记应及时、准确、完整，定期进行核对和结账。3.财务报表编制公司按照国家有关规定和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，由财务经理审核后报公司管理层审批。经审批后的财务报表应及时对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。资金筹集应制定详细的计划，明确资金用途、融资期限、还款方式等，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金预算应严格执行，确保资金使用的计划性和合理性。资金支付应按照公司审批流程进行，严格审核支付申请，确保支付事项真实、合法、合规。重大资金支出应实行集体决策制度。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算公司的资金结算应通过银行账户进行，遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。严禁出租、出借银行账户。建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理，确保资金结算的清晰和准确。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应进行分类核算，按照取得时的实际成本入账。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批流程进行，确保资产处置的合规性和合理性。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。加强存货的日常管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对积压存货应及时进行处理，降低存货占用资金成本。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，严格控制存货成本，确保存货质量。六、成本费用管理1.成本核算公司按照产品品种或项目等确定成本核算对象，采用适当的成本核算方法进行成本核算。成本核算方法一经确定，不得随意变更。成本核算应准确归集和分配各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等，确保成本核算的准确性和完整性。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高公司经济效益。2.费用控制公司建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。费用预算应严格执行，确保费用支出的合理性和合规性。加强对各项费用的控制，明确费用开支标准和审批流程。严格审核费用报销凭证，杜绝不合理的费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低公司运营成本。七、收入与利润管理1.收入确认公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定确认收入。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认收入。让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。加强对收入确认的管理，确保收入确认的准确性和及时性，防止提前或推迟确认收入。2.利润分配公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再根据公司发展需要和股东决议进行其他分配。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司的利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报数据的真实性和准确性。按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应积极开展税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务管理工作符合最新政策要求。九、财务内部控制1.内部控制制度公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。2.内部审计与监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计和监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。加强对财务人员的监督和考核，确保财务人员遵守职业道德规范，严格执行财务制度。对违反财务制度的行为应严肃处理，追究相关人员的责任。十、财务分析与报告1.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面内容。通过财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，揭示公司财务活动中存在的问题和潜在风险，