怀化市中医院财务制度

PAGE怀化市中医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范怀化市中医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，促进医院的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于怀化市中医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目清晰、准确反映财务状况。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督机制。二、财务管理体制（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院的财务管理工作。财务科应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，确保医院财务工作合法合规。组织编制医院年度预算、决算，审核各项财务收支，对医院财务状况进行分析和评价。负责财务科人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。负责与银行的对账工作，及时编制银行存款余额调节表。（三）财务决策机制医院建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过集体讨论决定。财务决策应充分考虑医院的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映医院预算年度内的各项收入和支出。3.真实性原则：以实际发生的业务为基础，合理预计收入和支出。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，确保重点项目的资金需求。5.收支平衡原则：预算收入应与预算支出相平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院上年度业务收入情况，结合预算年度的业务发展计划、市场需求、收费政策变化等因素，采用零基预算、弹性预算等方法编制。2.支出预算编制：按照医院的功能定位、业务活动和事业发展需要，结合定员定额标准，采用零基预算、项目预算等方法编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，医院各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务活动安排，提出本部门的预算建议数，报财务科审核。2.财务科对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合医院的总体发展规划和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。3.医院管理层审议通过后，将预算草案提交医院职工代表大会审议。4.职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：医院各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报医院管理层审议，并经上级主管部门和财政部门批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务科应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：医院建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入。3.科教项目收入：指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他各项收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入：在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和补助标准确认收入。3.科教项目收入：按照合同或协议约定的项目进度和金额确认收入。4.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理：严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保收费项目准确、收费标准合理。建立健全收费管理制度，加强对收费票据的管理，定期进行收费检查。2.完善收入核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。加强对收入的明细核算，及时反映各项收入的来源和构成。3.强化欠费管理：建立健全欠费管理制度，加强对欠费的催缴和管理。定期对欠费情况进行分析，采取有效措施减少欠费的发生。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。3.科教项目支出：指医院在开展科研、教学活动过程中发生的各项支出。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他各项支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.合理性原则：支出应与医院的业务活动和事业发展需要相适应，合理安排资金。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。4.审批权限原则：明确各项支出的审批权限，按照规定的程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报医院领导审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，应经过医院管理层集体讨论决定，并报上级主管部门备案。（四）支出管理措施1.加强成本控制：建立健全成本核算制度，加强对成本的核算和分析，采取有效措施降低成本。严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。2.规范支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。加强对支出的明细核算，及时反映各项支出的用途和去向。3.严格支出审批：加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，确保支出的合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务科有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。医院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付款项。医院应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理，及时收回款项。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的存货。（二）固定资产1.固定资产定义：指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产。3.固定资产管理：医院应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：指医院为开展医疗服务活动而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产管理：医院应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据医院的发展需要和财务状况，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保医院的偿债能力。3.成本效益原则：在举债过程中，充分考虑资金成本和效益，选择最优的举债方式和渠道。（三）负债管理措施1.建立健全负债管理制度：明确负债管理的职责和流程，加强对负债的核算和分析。2.合理安排债务资金：根据医院的业务发展需要和资金需求，合理安排债务资金的使用，提高资金使用效益。3.加强偿债能力分析：定期对医院的偿债能力进行分析，评估负债风险，及时采取措施防范和化解债务风险。4.严格控制新增负债：在举借新债前，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保新增负债的合理性和必要性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：医院应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告附注：财务报告附注应包括医院的基本情况、会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等内容，对财务报表中的重要项目进行详细说明。3.财务报告编制要求：财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务科应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报医院管理层和上级主管部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括医院的财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示医院的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为医院的决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务科应定期撰写财务分析报告，对医院的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，并提出改进措施和建议。财务分析报告应报医院管理层和上级主管部门。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：医院应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计机构职责：医院应设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，负责对医院的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.内部监督措施：通过定期审计、专项审计、离任审计等方式，对医院的财务活动进行监督检