科技创业公司财务制度

PAGE科技创业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范科技创业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司和股东的合法权益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及其下属各部门、分支机构和子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。进行资金管理，合理筹集、使用和分配资金。负责税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司投资、融资等重大决策，提供财务意见和建议。管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织财务团队完成各项财务任务，指导和监督下属工作。与公司内外部相关部门沟通协调，提供财务支持和决策依据。负责财务风险防控，提出应对措施。会计按照会计准则进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，定期核对账目。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。参与税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。明细科目应根据业务需要进行合理设置，确保财务核算的准确性和完整性。3.记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容真实、摘要清晰、科目准确、金额无误。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，确保报表质量。年度终了，应编制年度财务决算报告，对公司全年财务状况和经营成果进行全面总结和分析。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应充分考虑融资成本、期限和风险等因素，选择合适的融资渠道和方式。筹集资金应及时足额到位，并存入公司指定账户。资金到位后，应及时进行账务处理。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等内容，并经审批后执行。资金支付应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。重大资金支出应经董事会或股东会审议通过。资金使用应遵循专款专用原则，不得擅自改变资金用途。对于超预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.资金结算公司主要通过银行转账等方式进行资金结算。银行账户的开设、变更和撤销应经财务经理批准，并按照银行规定办理相关手续。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保结算凭证真实、准确、完整。对于收到的银行结算凭证，应及时进行审核和处理。4.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并报开户银行备案。库存现金应日清月结，不得坐支现金。加强银行存款管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于银行存款账户出现的异常情况，应及时查明原因并采取措施。严禁白条抵库、公款私存等违规行为。对于违反现金及银行存款管理规定的行为，应严肃追究相关人员责任。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等内容。固定资产购置申请表经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后，由采购部门负责采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。验收合格的固定资产，由使用部门领用，并办理领用手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。每月末，财务部门应根据固定资产折旧政策计算当月折旧额，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表经会计主管审核、财务经理复核后，进行账务处理。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，说明固定资产的清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议等内容。对于盘盈盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批后处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常运行。六、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项耗费。费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。生产成本核算应根据产品生产特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。每月末，财务部门应根据成本费用核算结果，编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和构成。成本费用报表应经会计主管审核、财务经理复核后，报送管理层和相关部门。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营计划和目标，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各项目，并明确控制指标和责任人。加强成本费用日常控制，各部门应严格按照成本费用预算执行，不得超预算支出。对于超预算支出，应及时分析原因，采取措施进行控制。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。通过成本费用控制，降低公司运营成本，提高经济效益。七、收入管理制度1.收入定义与分类收入是指公司在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司主要经营活动所取得的收入，其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入。2.收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则及时确认收入，并进行明细核算。收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息。加强收入管理，建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入的真实性和准确性。对于收入变动较大的情况，应及时进行分析和调查。销售部门应积极开拓市场，提高销售业绩。在销售过程中，应严格遵守销售合同和相关规定，确保销售收入的及时收回。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应在规定时间内办理变更税务登记。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报和缴纳工作的合规性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、现金缴纳等方式，具体按照税务机关要求执行。对于享受税收优惠政策的，应按照规定程序申请备案或审批，并按照优惠政策计算缴纳税款。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务风险管理识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险、缴纳风险等。加强税务风险管理，定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票、完税凭证等。税务档案应按照规定期限保存，不得擅自销毁。九、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。2.利润分配顺序首先，弥补以前年度亏损。公司发生的亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。其次，提取法定公积金。法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。再次，提取任意公积金。任意公积金由公司股东会或股东大会决议提取，提取比例由公司自行决定。最后，向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门应根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。利润分配方案经董事会审议通过后，提交股东会或股东大会审议批准。股东会或股东大会对利润分配方案作出决议后，公司应按照决议执行。十、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个方面。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作行为。加强财务审批控制，严格执行审批程序，确保重大财务决策和资金支出的合规性。实施财务预算控制，加强预算编制、执行、监控和调整等环节的管理，确保预算目标的实现。强化财务风险防控，识别、评估和应对财务风险，制定风险应对预案。加强内部审计监督，定期对公司财务状况和经营成果进行审计，发现问题及时整改。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。每月末，会计人员应将当月的会计凭证、报表等资料整理归档，年度终了，应将全年的财务档案进行集中整理归档。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限按照国家规定执行。其他财务档案的保管期限根据公司实际情况确定，但不得低于国家规定的最低保管期限。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写财务档案查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查