军队服务中心财务制度

PAGE军队服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范军队服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障军队服务中心各项工作的顺利开展，确保财务活动符合国家法律法规和军队相关规定。（二）适用范围本制度适用于军队服务中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、军队财务规章制度以及相关政策要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖军队服务中心所有财务收支活动，做到全面、系统管理，不留财务漏洞。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等环节要准确无误，确保财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现军队服务中心的可持续发展。（四）管理职责1.财务部门职责负责制定和完善军队服务中心财务管理制度，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，及时、准确反映财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。开展财务分析，为决策提供依据，提出改进财务管理的建议和措施。加强财务监督，对各项财务收支活动进行审核，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.其他部门职责各部门应严格执行财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。按照规定及时申报、审批各项经费开支，确保经费使用合理合规。负责本部门资产的管理和清查，定期向财务部门报送资产变动情况。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据军队服务中心的发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。国家和军队有关政策法规以及财务制度的要求。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和延续滚动编制。收入预算应根据市场需求、服务项目收费标准以及相关政策规定等因素进行合理预测。支出预算应按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，对人员经费、公用经费、业务经费等进行分类分项编制，确保预算科学合理、切实可行。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和发展需求，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合军队服务中心整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报军队服务中心领导审批。经军队服务中心领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向军队服务中心领导汇报预算执行情况。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、军队任务变化、市场环境重大变化等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报军队服务中心领导审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算监督与考核1.财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门预算执行情况进行通报，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。三、收入管理（一）收入范围军队服务中心的收入主要包括以下几类：1.服务收费收入：如餐饮服务收入、住宿服务收入、商业经营收入等。2.上级补助收入：由上级主管部门拨入的各类补助资金。3.其他收入：如利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。（二）收入确认原则1.服务收费收入应在提供服务并满足收入确认条件时予以确认。对于一次性收取的服务费用，应在服务期间按照合理的方法分期确认收入；对于长期服务合同，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。2.上级补助收入应在实际收到上级拨入款项时确认收入。3.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和军队财务规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对服务收费收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入资金及时足额入账。4.加强对上级补助收入和其他收入的管理，严格按照相关规定办理收入入账手续，确保收入资金的合规使用。四、支出管理（一）支出分类军队服务中心的支出分为以下几类：1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费支出：根据军队服务中心的业务特点和工作需要，用于开展各项业务活动的经费支出，如餐饮服务成本、住宿设施维护费、商业经营成本等。4.其他支出：如固定资产购置支出、对外投资支出以及其他符合规定的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出单项支出金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。单项支出金额在[具体金额]至[另一个具体金额]之间的，由部门负责人审核后，报财务部门负责人审批。单项支出金额在[超过上述金额的具体金额]以上的，由部门负责人、财务部门负责人审核后，报军队服务中心领导审批。2.重大项目支出涉及金额较大、影响范围较广的重大项目支出，应按照规定进行可行性研究和论证，并报经军队服务中心领导集体研究决定后，按照审批权限进行审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具有发票专用章等必要要素。2.报销手续应齐全，报销人应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。相关证明材料应附在报销单后面，作为报销依据。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对审核无误的报销凭证，按照规定的审批权限进行审批后，及时办理报销手续。4.加强对支出报销的时效性管理，原则上当年发生的费用应在当年报销完毕，特殊情况需跨年度报销的，应按照规定办理相关手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出标准和范围，严格控制不合理支出。2.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保预算执行的严肃性。3.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正支出管理中的问题，优化支出结构，提高资金使用效益。4.加强对支出的审计监督，定期开展内部审计和专项审计，对违规支出行为进行严肃处理。五、资产管理（一）资产分类军队服务中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指军队服务中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行审批程序。2.购置固定资产和无形资产，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应根据合同或协议要求，对资产的数量、质量、规格等进行认真核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，应填写验收报告，由验收人员签字确认。验收报告应作为资产入账和后续管理的依据。3.对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，要求供应商采取更换、退货、补货等措施，直至验收合格。（四）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和军队财务规定，对资产进行明细核算，准确反映资产的增减变动情况。2.建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息，定期进行核对和清查，确保账实相符。3.加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.加强对无形资产的摊销管理，按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。（五）资产清查与处置1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，对资产的实存数量、价值、使用状况等进行清查核实。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.对于闲置资产、报废资产等需要处置的资产，应按照规定进行评估和审批，采取公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行处置，确保资产处置的公开、公平、公正，防止国有资产流失。六、负债管理（一）负债分类军队服务中心的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：根据军队服务中心的经营状况和资金需求，合理确定负债规模和结构，避免过度负债。2.风险防范原则：加强对负债风险的评估和监测，采取有效措施防范和化解负债风险，确保财务安全。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和军队财务规定，对负债进行明细核算，准确反映负债的增减变动情况。2.建立负债台账，详细记录负债的种类、金额、期限、债权人等信息，定期进行核对和清理，确保负债数据准确无误。3.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和还款计划，确保按时足额偿还借款本息。4.加强对应付账款、预收账款等往来款项的管理，及时清理结算，避免长期挂账。5.按照规定及时足额缴纳各项税费，确保税费缴纳合规。（四）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，对负债规模、负债结构、偿债能力等指标进行实时监测和分析，及时发现潜在的负债风险。2.根据负债风险预警情况，采取相应的风险控制措施，如调整负债结构、增加资金储备、优化经营策略等，降低负债风险。3.加强与债权人的沟通与协调，维护良好的合作关系，确保债务偿还顺利进行。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确反映军队服务中心的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和军队财务规定进行编制，确保财务数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应及时报送军队服务中心领导、上级主管部门等相关部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对军队服务中心的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行深入分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，结合军队服务中心的实际情况，分析存在的问题和原因，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应定期报送军队服务中心领导，为领导决策提供依据，同时作为加强财务管理、提高资金使用效益的重要参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对军队服务中心财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）外部监督1.主动接受上级主管部