乡镇卫生院支出审签制度

PAGE乡镇卫生院支出审签制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范支出行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的正常开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本支出审签制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各科室及全体工作人员涉及的所有支出业务。（三）基本原则1.合法性原则支出必须符合国家法律法规和医疗卫生行业政策规定，严禁违规支出。2.真实性原则支出业务应真实发生，相关凭证、资料应真实、完整、有效。3.合理性原则支出应根据卫生院实际工作需要，遵循合理、必要的原则，杜绝浪费和不合理开支。4.审批规范原则严格按照规定的审批流程和权限进行支出审批，确保审批过程规范、严谨。二、支出分类及审批流程（一）日常办公用品及耗材支出1.采购流程各科室根据工作需要，填写办公用品及耗材采购申请表，注明名称、规格、数量、预计金额等信息，经科室负责人签字后提交至总务科。总务科对采购申请进行审核，核实需求的合理性，如确需采购，根据库存情况和市场价格进行询价，选择合适的供应商，并填写采购合同或采购订单。采购合同或订单经总务科负责人签字后，报财务科审核合同条款及金额，财务科审核通过后，报分管后勤副院长审批。2.报销流程采购完成后，采购人员应及时将发票、入库单等相关凭证整理齐全，填写费用报销单，经科室负责人、总务科负责人签字确认后，提交财务科。财务科对报销凭证进行审核，核对发票真实性、合法性，入库单与采购清单一致性等，审核无误后，报财务科长审批。财务科长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行付款。（二）设备购置支出1.购置申请各科室根据业务发展需要，提出设备购置申请，详细说明设备名称、型号、数量、用途、预算金额等，经科室负责人签字后提交至设备科。设备科对购置申请进行技术论证，评估设备的必要性、适用性和可行性，同时核实预算金额的合理性，形成设备购置可行性报告。设备购置可行性报告经设备科负责人签字后，报分管业务副院长审核，分管业务副院长审核通过后，提交院长办公会审议。2.采购流程院长办公会审议通过后，由设备科负责组织采购。采购方式按照国家相关规定和卫生院采购制度执行，可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式。采购过程中，设备科应严格按照采购程序进行操作，签订采购合同，明确设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。采购合同经设备科负责人签字后，报财务科审核合同条款及金额，财务科审核通过后，报分管财务副院长审批。3.验收及付款流程设备到货后，设备科应及时组织相关人员进行验收，填写设备验收报告，确认设备数量、规格、质量等符合合同要求。验收合格后，采购人员将发票、验收报告、采购合同等凭证整理齐全，填写费用报销单，经设备科负责人、分管业务副院长签字确认后，提交财务科。财务科对报销凭证进行审核，审核无误后，报财务科长审批，财务科长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行付款。（三）药品采购支出1.采购计划药房根据临床用药需求和库存情况，每月制定药品采购计划，注明药品名称、规格、数量、预计金额等信息，经药房负责人签字后提交至药剂科。药剂科对采购计划进行审核，核实需求的合理性，结合药品储备情况和市场供应情况，调整采购计划，形成药品采购汇总表。药品采购汇总表经药剂科负责人签字后，报分管药剂副院长审核，分管药剂副院长审核通过后，提交院长办公会审议。2.采购流程院长办公会审议通过后，由药剂科负责组织药品采购。药品采购应严格按照国家药品集中采购政策和卫生院药品采购制度执行，通过药品集中采购平台进行采购。采购过程中，药剂科应与药品供应商签订采购合同，明确药品规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购合同经药剂科负责人签字后，报财务科审核合同条款及金额，财务科审核通过后，报分管财务副院长审批。3.验收及付款流程药品到货后，药房应及时组织验收，核对药品数量、规格、质量等与采购合同一致，填写药品验收单。验收合格后，采购人员将发票、验收单、采购合同等凭证整理齐全，填写费用报销单，经药房负责人、药剂科负责人签字确认后，提交财务科。财务科对报销凭证进行审核，审核无误后，报财务科长审批，财务科长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行付款。（四）人员费用支出1.工资福利支出人事科每月根据考勤记录和工资核算标准，编制工资发放表，注明职工姓名、岗位、工资总额、各项津贴补贴等信息，经人事科负责人审核签字后提交财务科。财务科对工资发放表进行审核，核对工资计算的准确性、津贴补贴的合规性等，审核无误后，报财务科长审批。财务科长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行工资发放。2.奖金及绩效支出绩效考核部门按照绩效考核方案，定期对职工进行考核，计算职工奖金及绩效工资，形成奖金及绩效发放表，注明职工姓名、考核得分、奖金及绩效金额等信息，经绩效考核部门负责人审核签字后提交财务科。财务科对奖金及绩效发放表进行审核，并与工资发放表进行核对，审核无误后，报财务科长审批。财务科长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行奖金及绩效发放。（五）差旅费支出1.出差申请职工因工作需要出差，应填写出差申请表，注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息，经科室负责人签字后提交至分管领导审批。2.报销流程出差结束后，职工应及时整理出差期间的相关凭证，包括车票、机票、住宿费发票、餐饮发票等，填写差旅费报销单，按照费用明细分别填写各项费用金额，并注明出差事由、地点、时间等信息。差旅费报销单经科室负责人、分管领导签字确认后，提交财务科。财务科对报销凭证进行审核，核对发票真实性、合法性，费用标准的合规性等，审核无误后，报财务科长审批。财务科长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行付款。（六）业务招待费支出1.招待申请因业务需要进行招待，应提前填写业务招待费申请表，注明招待事由、对象、人数、预计金额等信息，经科室负责人签字后提交至分管领导审批。2.报销流程招待活动结束后，经办人应及时将发票、消费清单等凭证整理齐全，填写费用报销单，经科室负责人、分管领导签字确认后，提交财务科。财务科对报销凭证进行审核，核对发票真实性、合法性，招待标准的合规性等，审核无误后，报财务科长审批。财务科长审批通过后，报院长审批。院长审批通过后，按照卫生院资金支付流程进行付款。三、审批权限（一）一般支出审批权限1.支出金额在[X]元以下的，由科室负责人审核签字后，报财务科长审批。2.支出金额在[X]元至[X]元之间的，由科室负责人、财务科长审核签字后，报分管副院长审批。3.支出金额在[X]元以上的，由科室负责人、财务科长、分管副院长审核签字后，报院长审批。（二）重大支出审批权限1.设备购置、基本建设等重大项目支出，无论金额大小，均需经院长办公会审议通过后，报院长审批。2.涉及对外投资、融资等重大财务决策事项，需经卫生院领导班子集体研究决定，并按照相关规定履行审批程序。四、审签职责（一）科室负责人职责1.对本科室支出业务的真实性、合理性负责，审核支出申请是否符合本科室工作需要。2.确保支出申请所附凭证、资料真实、完整，签字确认后提交上级审批。（二）职能部门负责人职责1.总务科、设备科、药剂科等职能部门负责人对本科室负责的采购业务进行审核，核实采购需求的合理性、采购流程的合规性。2.审核采购合同或订单条款，确保合同内容符合卫生院利益和相关规定，签字确认后报财务科及上级审批。（三）财务部门职责1.财务科负责对各类支出凭证进行审核，核对发票真实性、合法性，支出金额与预算的一致性，各项费用标准的合规性等。2.对支出业务进行财务核算和监督，确保支出符合财务制度和会计准则要求，审核通过后报财务科长及上级审批。（四）分管领导职责1.分管副院长对分管业务范围内的支出进行审核，重点审核支出的必要性、合理性和合规性，签字确认后报上级审批。2.对重大支出事项提出意见和建议，参与相关决策过程。（五）院长职责1.院长对卫生院所有支出进行最终审批，全面审查支出的真实性、合理性、合法性和效益性。2.对重大支出事项进行决策，确保支出符合卫生院发展战略和整体利益。五、审签流程监督与检查（一）内部审计监督卫生院内部审计部门定期对支出审签制度执行情况进行审计检查，重点审查支出审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、支出凭证是否真实有效等。对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保审签制度严格执行。（二）财务监督财务科在日常工作中加强对支出业务的财务监督，对不符合规定的支出及时提出纠正意见，并向相关领导报告。定期对支出情况进行统计分