农村专业合社财务制度

PAGE农村专业合社财务制度总则制定目的为了规范农村专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于本行政区域内依法设立并取得法人资格的各类农村专业合作社。基本原则合作社财务管理应遵循以下基本原则：1.执行国家有关法律、法规和财务制度：合作社的财务活动必须符合国家法律法规的要求，严格执行相关财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持民主管理：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主决策、民主管理、民主监督，保障成员的知情权、参与权和监督权。3.独立核算、自负盈亏：合作社作为独立的经济组织，应独立进行会计核算，自负盈亏，对自身的经营活动和财务状况负责。4.增收节支、提高效益：通过科学合理的财务管理，努力增加收入，节约开支，提高合作社的经济效益和社会效益。5.规范管理、防范风险：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，加强内部控制，防范财务风险。主要任务1.依法筹集资金：根据合作社的发展需要，依法筹集资金，确保资金的足额供应，满足生产经营和发展的需要。2.合理编制财务预算：结合合作社的实际情况，合理编制年度财务预算，明确各项收支计划，为财务管理提供依据。3.加强资产管理：做好资产的核算、登记、保管、清查等工作，确保资产的安全完整，提高资产的使用效益。4.准确进行成本核算：按照规定的成本核算方法，准确计算产品或服务的成本，为定价和经营决策提供依据。5.定期编制财务报告：定期编制财务报告，真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果，为成员和有关部门提供决策信息。6.加强财务分析：运用科学的分析方法，对财务数据进行分析，为合作社的经营决策提供参考，促进合作社不断改进经营管理。财务管理职责成员大会1.审议财务预算和决算：每年定期审议合作社的财务预算和决算报告，对重大财务事项进行决策。2.决定利润分配方案：根据合作社的经营情况，决定年度利润分配方案，确保成员的利益得到合理保障。3.监督财务工作：对合作社的财务工作进行监督，检查财务制度的执行情况，提出意见和建议。理事会1.组织编制财务预算和决算：负责组织编制合作社年度财务预算和决算报告，提交成员大会审议。2.执行财务预算：按照成员大会审议通过的财务预算，组织实施各项财务收支计划，确保预算的执行。3.制定财务管理制度：根据国家有关法律法规和财务制度，结合合作社实际情况，制定具体的财务管理制度和办法。4.负责财务管理日常工作：负责合作社财务管理的日常工作，包括会计核算、财务报表编制、资金管理、资产管理等。5.定期报告财务状况：定期向成员大会报告合作社的财务状况和经营成果，接受成员的监督。监事会1.监督财务活动：对合作社的财务活动进行全面监督，检查财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。2.审查财务报告：审查合作社的财务报告，对财务数据的真实性、准确性、完整性进行监督，提出审查意见。3.提出意见和建议：对发现的财务问题及时提出意见和建议，督促理事会进行整改，维护合作社的利益。会计人员1.进行会计核算：按照国家统一的会计制度，对合作社的经济业务进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.编制财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为合作社的经营决策提供依据。3.执行财务制度：严格执行合作社的财务管理制度，遵守财务纪律，确保财务工作规范有序。4.提供财务信息：及时为成员大会、理事会、监事会提供财务信息，协助做好财务管理工作。财务预算预算编制原则1.以收定支、收支平衡：根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，避免出现赤字。2.统筹兼顾、保证重点：在编制预算时，要统筹考虑各项收支，优先保证合作社生产经营和发展的重点项目和关键环节。3.积极稳妥、留有余地：预算编制要充分考虑合作社的实际情况和发展趋势，既要积极合理，又要稳妥可靠，留有一定的弹性空间。预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的实际收支情况，结合预算期内的生产经营任务和发展目标，确定各项收支指标。2.弹性预算法：根据预算期内业务量的变动情况，编制不同业务量水平下的预算，使预算具有更好的适应性和灵活性。3.滚动预算法：随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度，及时反映市场变化和合作社经营情况的动态变化。预算编制程序1.提出预算建议：理事会根据合作社的发展规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算建议方案，包括收入预算、支出预算、资金预算等。2.成员大会审议：将理事会提出的预算建议方案提交成员大会审议，成员大会对预算方案进行讨论、修改和批准。3.下达预算指标：经成员大会批准的预算方案，由理事会下达给各部门和岗位，作为预算执行的依据。预算执行与调整1.严格执行预算：各部门和岗位要严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决问题。2.定期分析预算执行情况：理事会定期组织对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，找出原因，提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由理事会提出调整方案，报成员大会审议批准后执行。资金筹集自有资金筹集1.成员出资：合作社成员按照章程规定缴纳的出资额，是合作社自有资金的重要组成部分。成员出资应按照约定的时间和方式足额缴纳。2.公积金：合作社从当年盈余中提取的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。公积金的提取比例和使用办法按照章程规定执行。3.未分配利润：合作社在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，为未分配利润。未分配利润可以按照章程规定分配给成员，也可以留作合作社发展资金。外部资金筹集1.银行贷款：合作社根据生产经营需要，可以向银行等金融机构申请贷款。申请贷款时，应按照银行的要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时足额偿还贷款本息。2.财政扶持资金：积极争取政府有关部门的财政扶持资金，用于合作社的基础设施建设、技术改造、新产品开发等项目。财政扶持资金应按照规定的用途使用，专款专用，并接受有关部门的监督检查。3.其他资金：合作社还可以通过吸收社会捐赠、开展合作经营等方式筹集资金，拓宽资金来源渠道。资金管理1.建立资金管理制度：制定严格的资金管理制度和操作流程，规范资金的收付、存储、使用等行为，确保资金安全。2.实行资金审批制度：明确资金审批权限和程序，重大资金支出需经成员大会或理事会审议批准。3.加强资金内部控制：建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的审核、监督，防止资金挪用、贪污等违法违纪行为的发生。4.合理安排资金：根据合作社的生产经营需要，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。资产管理流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。货币资金应按照国家有关规定进行管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，并定期进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项：包括成员往来、应收帐款等。应收款项应及时清理结算，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销，并计入当期损益。3.存货：包括原材料、产品、包装物等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，核实存货数量和价值，确保存货的安全完整。固定资产1.定义与确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.计价方法：固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。无形资产1.定义与范围：合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益。3.无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。资产清查1.清查时间：每年定期组织资产清查，一般在年末进行全面清查盘点，也可根据实际情况进行不定期清查。2.清查内容：对各类资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查核实，确保账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关账目。成本费用成本核算对象根据合作社的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以产品或服务的品种、批次、订单等作为成本核算对象。成本项目1.直接材料：指生产产品或提供服务所耗用的原材料、辅助材料、包装物等。2.直接人工：指直接从事产品生产或服务提供的人员的工资、奖金、津贴等。3.其他直接费用：指与产品生产或服务提供直接相关的其他费用，如水电费、运输费、设备折旧费等。4.间接费用：指为组织和管理生产经营活动而发生的不能直接计入产品或服务成本的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。成本核算方法根据成本核算对象和成本项目的特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。费用管理1.费用分类：合作社的费用按照经济用途分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用控制：建立费用控制制度，严格控制各项费用支出，制定费用预算指标，对费用支出进行审核和监督，确保费用支出合理合规。3.费用报销：明确费用报销的审批程序和标准，规范费用报销凭证的填制和审核，确保费用报销真实、合法、有效。盈余分配盈余分配原则1.弥补亏损：合作社当年亏损的，应先用当年盈余弥补，不足弥补的，可在以后年度继续弥补。2.提取公积金：按照章程规定的比例从当年盈余中提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。3.成员分配：在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十；其余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额为依据，按比例分配给本社成员。盈余分配程序1.计算可分配盈余：将当年盈余减去弥补以前年度亏损、提取公积金后的余额，作为可分配盈余。2.确定分配比例：按照上述盈余分配原则，确定成员与合作社的交易量（额）比例、成员出资额和公积金份额等分配依据，并计算相应的分配比例。3.进行盈余分配：根据确定的分配比例，计算每个成员应得的盈余分配金额，并进行实际分配。盈余分配方案1.编制方案：理事会根据当年盈余情况和盈余分配原则，编制盈余分配方案，明确分配对象、分配比例、分配金额等内容。2.审议通过：盈余分配方案提交成员大会审议通过后执行。3.公告与记录：将盈余分配方案向成员公告，并在成员账户中进行记录，确保成员的知情权和权益得到保障。财务报告财务报告种类1.年度财务报告：反映合作社一个会计年度财务状况和经营成果的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.中期财务报告：包括半年度、季度和月度财务报告，主要提供中期财务状况和经营成果的信息。财务报告编制要求1.真实可靠：财务报告应如实反映合作社的财务状况和经营成果，数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。2.内容完整：按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报告，确保各项报表和附注内容齐全。3.编报及时：按照规定的时间及时编制和报送财务报告，不得拖延。财务报告报送与公开1.报送对象：年度财务报告应报送当地财政部门、农业主管部门等有关部门，并向成员大会报告。2.公开要求：合作社应将财务报告在成员大会上公开，供成员查阅，并在合作社办公场所显著位置进行公示，接受成员和社会监督。财务监督内部监督1.监事会监督：监事会负责对合作社的财务活动进行全面监督，定期检查财务制度的执行情况，审查财务报告，提出监督意见和建议。2.成员监督：成员有权对合作社的财务状况和经