卫生院单位内部控制制度

PAGE卫生院单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院各项工作健康、有序、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院各科室、各部门及其全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保卫生院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据卫生院内外部环境变化，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定，结合事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，经财务部门审核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算编制应充分考虑卫生院的业务发展需求、资金状况、资产购置计划等因素，确保预算的准确性和完整性。（二）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.各科室应按照预算安排组织实施业务活动，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策变化、业务发展、不可抗力等因素导致预算执行发生重大差异，需要调整预算的，应按照规定程序提出调整申请，经相关部门审核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等情况。三、收支管理（一）收入管理1.卫生院应按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合规性和真实性。2.加强对医疗服务收费的管理，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受社会监督。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。4.加强对医保结算资金的管理，严格按照医保政策规定进行结算，确保医保资金的及时、足额到账。（二）支出管理1.卫生院应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，加强对各项支出的审核和控制。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。重大支出应经院长办公会或职工代表大会审议通过后执行。3.加强对办公用品、药品、耗材等物资采购支出的管理，严格按照采购程序进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。4.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资政策和福利制度，确保人员经费的合规发放。5.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模，提高资金使用效益。四、采购管理（一）采购计划1.卫生院应根据业务发展需要和库存情况，科学合理地编制采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额等内容。2.采购计划应经相关部门审核、院长办公会审议通过后执行。采购计划应严格按照预算安排进行编制，不得超预算采购。（二）采购方式1.卫生院应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序报经批准。3.采用单一来源采购方式的，应符合国家相关规定，并提供充分的理由和证明材料。（三）采购程序1.采购项目应按照规定程序进行采购，包括采购需求确认、采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标或谈判、合同签订等环节。2.加强对采购过程的监督管理，确保采购活动的公开、公平、公正。采购人员应严格遵守采购纪律，不得接受供应商的贿赂或不正当利益。3.建立健全采购档案管理制度，对采购活动中的文件、资料等进行归档保存，以备查阅。五、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。2.建立健全货币资金内部控制制度，明确岗位分工和职责权限，确保货币资金的安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。严格控制现金坐支，超过库存限额的现金应及时存入银行。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。（二）固定资产管理1.卫生院应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记入账，并定期进行清查盘点。清查盘点结果应及时上报，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴财政。4.建立固定资产折旧制度，按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。（三）库存物资管理1.卫生院应加强对库存物资的管理，建立健全库存物资管理制度。库存物资是指卫生院为开展业务活动及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品、卫生材料等物资。2.库存物资应按照规定进行分类、编号、登记入账，并定期进行清查盘点。清查盘点结果应及时上报，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对库存物资采购、验收、保管、发放、盘点等环节的管理，确保库存物资的质量和安全。库存物资应按照先进先出、后进后出的原则进行发放，避免积压和浪费。4.建立库存物资成本核算制度，准确核算库存物资成本。六、建设项目管理（一）项目立项1.卫生院应根据事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。立项申请应包括项目名称、建设内容、建设规模、投资预算、资金来源等内容。2.建设项目立项申请应经相关部门审核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。立项申请应严格按照规定程序进行，确保项目的必要性和可行性。（二）项目招标1.建设项目达到招标数额标准的，应按照规定进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.加强对建设项目招标过程的监督管理，确保招标活动的公开、公平、公正。招标代理机构应具备相应资质，招标文件应符合法律法规和项目要求。3.建立健全建设项目招标档案管理制度，对招标活动中的文件、资料等进行归档保存，以备查阅。（三）项目施工1.建设项目应按照施工合同约定组织施工，确保工程质量和进度。施工单位应具备相应资质，严格按照施工规范和质量标准进行施工。2.加强对建设项目施工过程的监督管理，定期对工程质量、进度、安全等情况进行检查。建设单位应及时协调解决施工过程中出现的问题，确保项目顺利实施。3.建立建设项目变更管理制度，严格控制工程变更。因特殊情况需要变更的，应按照规定程序报经批准，并签订补充合同。（四）项目验收1.建设项目竣工后，应按照规定进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等方面。2.验收合格的建设项目，应及时办理资产交付手续，并按照规定进行财务决算。验收不合格的建设项目，应责令施工单位限期整改，整改合格后方可办理验收手续。3.建立建设项目验收档案管理制度，对验收活动中的文件、资料等进行归档保存，以备查阅。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。合同内容应符合法律法规和卫生院利益，明确双方的权利和义务。2.签订合同前，应进行合同条款的审核和风险评估。重要合同应经法律顾问或相关专家审核后签订。3.合同签订应使用规范的合同文本，明确合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。（二）合同履行1.卫生院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。合同履行过程中，如发现问题应及时与对方沟通协商，采取有效措施解决。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，定期对合同履行情况进行检查。如发现对方未履行合同义务，应及时采取措施追究对方责任。3.建立合同履行档案管理制度，对合同履行过程中的文件、资料等进行归档保存，以备查阅。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序报经批准。变更或解除合同应签订书面协议，并明确双方的权利和义务。2.合同变更或解除后，应及时办理相关手续，调整合同台账和财务账目。（四）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，卫生院应及时收集相关证据，按照合同约定和法律法规规定，通过协商、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。2.加强对合同纠纷处理过程的管理，及时向院长办公会或上级主管部门汇报纠纷处理情况。合同纠纷处理结果应及时归档保存，以备查阅。八、监督与评价（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应定期开展，确保内部控制制度的有效执行。2.内部监督检查应涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.卫生院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督工作。2.对外部监督机构提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改