某某中学财务制度

PAGE某某中学财务制度[某某中学名称]财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[某某中学名称]（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于[某某中学名称]及其所属各部门、各班级。（四）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校的财务收支应当全部纳入学校财务统一核算和管理，不得账外设账，严禁设立“小金库”。4.收支平衡原则：学校应当合理编制预算，严格执行预算，保持收支平衡，不得编制赤字预算。5.效益性原则：学校应当优化资源配置，加强经济核算，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构在校长的领导下，统一管理学校的财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织学校的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责学校财务报表的编制和分析，定期向校长和上级主管部门报告学校财务状况。负责学校财务内部控制制度的建立和完善，加强财务监督和管理。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责学校固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账款相符。负责学校票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具票据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校的各项收入和支出应当全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和收支情况。4.稳妥性原则：预算编制应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则：预算编制应当突出重点，优先保障学校教育教学工作的需要。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年的实际需要为基础，结合学校的发展规划和工作任务，编制年度预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校根据上级主管部门的要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据学校预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际需要，编制本部门的年度预算草案，并报送学校财务部门。3.财务部门审核汇总：学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核汇总，提出审核意见，并报学校领导审批。4.学校领导审批：学校领导根据财务部门的审核意见，对学校年度预算草案进行审批。5.上报预算：学校将经领导审批后的年度预算上报上级主管部门。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出。各部门应当加强对预算执行情况的管理和监督，确保预算的顺利执行。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报学校领导审批，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析：学校应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。预算分析的内容包括预算执行情况、收支平衡情况、资金使用效益情况等。2.预算考核：学校应当建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核的结果应当与各部门的绩效挂钩，作为各部门评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：学校应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入全部纳入预算原则：学校的各项收入应当全部纳入学校财务统一核算和管理，不得账外设账，严禁设立“小金库”。3.收入与支出相匹配原则：学校应当根据收入情况合理安排支出，保持收支平衡，不得编制赤字预算。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：学校应当按照国家有关规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用财政补助资金。2.事业收入管理：学校应当按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。事业收入应当按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.上级补助收入管理：学校应当按照上级主管部门的要求，及时足额地取得上级补助收入，并按照规定的用途使用上级补助资金。4.附属单位上缴收入管理：学校应当加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额地上缴收入。附属单位上缴收入应当纳入学校财务统一核算和管理。5.经营收入管理：学校应当按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入应当按照规定缴纳各项税费，并按照规定的用途使用经营收入。6.其他收入管理：学校应当加强对其他收入的管理，确保其他收入的合法性和真实性。其他收入应当按照规定及时足额上缴学校财务，并按照规定的用途使用其他收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校的各项支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和收支情况。3.效益性原则：学校应当优化资源配置，加强经济核算，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对于专项资金，应当按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常支出审批程序：学校日常支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，报分管领导审核后，报校长审批。2.专项支出审批程序：对于专项支出，应当按照规定的程序进行审批。专项支出申请应当由项目负责人提出，经部门负责人审核，报分管领导审核后，报校长审批。专项支出应当按照批准的预算和用途使用，不得擅自改变用途。（四）支出管理措施1.人员支出管理：学校应当按照国家有关规定，合理确定人员编制和工资待遇，严格执行国家工资政策和有关规定，确保人员支出的合法性和合理性。2.公用支出管理：学校应当按照国家有关规定，合理安排公用支出，严格控制公用经费支出标准，提高公用经费使用效益。公用支出应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.对个人和家庭的补助支出管理：学校应当按照国家有关规定，合理确定对个人和家庭的补助支出标准，严格执行国家有关补助政策和规定，确保对个人和家庭的补助支出的合法性和合理性。4.其他支出管理：学校应当加强对其他支出的管理，确保其他支出的合法性和真实性。其他支出应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。（五）政府采购管理学校应当按照国家有关政府采购的规定，加强政府采购管理，规范政府采购行为。政府采购应当按照规定的程序进行，严格执行政府采购预算，确保政府采购的公开透明、公平公正。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：学校应当加强资产管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。2.保值增值原则：学校应当加强资产管理，提高资产使用效益，实现资产的保值增值。3.规范管理原则：学校应当建立健全资产管理制度，规范资产管理行为，确保资产管理工作的规范化、制度化。（三）流动资产1.现金管理：学校应当按照国家有关现金管理的规定，加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金的安全。2.银行存款管理：学校应当按照国家有关银行存款管理的规定，加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。3.应收账款管理：学校应当加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保应收账款的及时收回。4.存货管理：学校应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全完整。（四）固定资产管理1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应当按照国家有关规定进行，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置的公开透明、公平公正。3.固定资产入账：学校购置的固定资产应当及时入账，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产入账价值应当按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。4.固定资产清查盘点：学校应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应当及时报告学校领导，并按照规定进行处理。5.固定资产处置：学校处置固定资产应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。固定资产处置收入应当按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产入账：学校取得的无形资产应当按照实际成本入账。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。3.无形资产摊销：学校应当按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应当按照有关法律法规和财务规章制度的规定确定。无形资产摊销应当计入当期费用。4.无形资产处置：学校处置无形资产应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。无形资产处置收入应当按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（六）对外投资1.对外投资范围：学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。包括长期投资和短期投资。2.对外投资审批：学校对外投资应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。对外投资项目应当进行可行性研究和论证，并报学校领导审批。3.对外投资管理：学校应当加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，定期对对外投资项目进行检查和评估，确保对外投资的安全和效益。4.对外投资处置：学校处置对外投资应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。对外投资处置收入应当按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：学校应当根据自身的财务状况和发展需要，合理确定负债规模，适度负债，避免过度负债。2.风险控制原则：学校应当加强负债管理，建立健全负债风险控制制度，防范负债风险。3.规范管理原则：学校应当建立健全负债管理制度，规范负债管理行为，确保负债管理工作的规范化、制度化。（三）负债管理措施1.借入款项管理：学校借入款项应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。借入款项应当专款专用，不得挪作他用。2.应付账款管理：学校应当加强对应付账款的管理，及时清理应付账款，确保应付账款的及时支付。3.预收账款管理：学校应当加强对预收账款的管理，及时将预收账款转为收入，确保预收账款的及时清理。4.其他应付款管理：学校应当加强对其他应付款的管理，及时清理其他应付款，确保其他应付款的及时支付。八、财务清算（一）财务清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算程序1.成立清算机构：学校应当成立财务清算机构，负责财务清算工作。清算机构应当由学校领导、财务人员、审计人员等组成。2.编制清算方案：清算机构应当根据学校的实际情况，编制财务清算方案，并报学校领导审批。3.实施清算：清算机构应当按照财务清算方案的要求，对学校的财产、债权、债务进行全面清理，编制资产负债表和财产清单。4.清偿债务：学校清算后的剩余财产，应当按照国家有关规定进行处理。首先应当用于清偿债务，然后按照规定上缴财政专户或者返还给投资者。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告编制要求：学校财务报告应当按照国家统一的会计制度进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告审批程序：学校财务报告应当报学校领