残疾人托养中心财务制度

PAGE残疾人托养中心财务制度一、总则（一）目的为了规范残疾人托养中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障托养中心的正常运转和残疾人的权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于残疾人托养中心及其所属各部门。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，确保托养中心各项工作协调发展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保托养中心财务状况稳定。二、财务管理体制（一）财务机构设置托养中心设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导托养中心的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制和执行托养中心年度财务预算、决算，定期分析财务状况，提出改进措施和建议。负责审核重要财务事项，监督财务收支，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护托养中心的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.托养中心应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理安排各项收入和支出。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作计划和实际情况，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合托养中心事业发展规划和财力情况，提出年度预算草案，报托养中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.托养中心应严格执行经批准的年度预算，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向托养中心领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.预算调整是指在预算执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算总支出，或者增加举借债务数额等预算变更行为。2.预算调整应遵循以下原则：必要性原则：调整预算必须是因特殊情况需要，且不调整预算将严重影响托养中心正常工作开展。可行性原则：调整预算应充分考虑托养中心财力状况和实际承受能力，确保调整后的预算能够顺利执行。程序性原则：预算调整应按照规定程序报经上级主管部门批准。3.预算调整程序：各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报托养中心领导班子审议。托养中心领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后，财务部门根据调整后的预算进行调整。四、收入管理（一）收入范围托养中心收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违法违规行为。2.足额及时原则：应积极组织收入，确保各项收入足额、及时入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.分类核算原则：应按照收入类别进行明细核算，准确反映各类收入的来源和构成情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理托养中心应按照国家有关规定，积极争取财政补助资金，确保财政补助收入及时足额到位。严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，不得擅自改变资金用途。定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。2.事业收入管理托养中心开展各项业务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法依规收取，并开具合法有效的票据。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。建立事业收入台账，详细记录收入项目、金额、来源等信息，便于查询和统计分析。3.上级补助收入管理及时与上级主管部门沟通协调，争取上级补助资金支持。对上级补助收入进行专项核算，专款专用，不得挪作他用。定期向上级主管部门报送上级补助收入使用情况报告，接受上级主管部门的监督检查。4.附属单位上缴收入管理加强对附属单位的管理和监督，督促附属单位按时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行统一核算，纳入托养中心财务收支管理。定期对附属单位上缴收入情况进行检查和分析，确保附属单位上缴收入的真实性和合法性。5.经营收入管理托养中心开展经营活动取得的收入，应按照市场价格合理定价，依法依规收取，并开具合法有效的票据。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益，确保经营收入真实、准确、完整。建立经营收入台账，详细记录经营项目、收入金额、成本费用等信息，便于分析和决策。6.其他收入管理对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照国家有关规定进行管理和核算。捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自改变用途。加强对利息收入的管理，确保利息收入及时入账，准确核算。五、支出管理（一）支出范围托养中心支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，降低运营成本。2.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：合理安排支出，注重资金使用效益，确保各项工作顺利开展。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，签署审核意见。托养中心领导审批签字，同意报销后，财务部门予以报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由托养中心根据实际情况确定），经办人应提交详细的项目报告和预算方案，报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，提交财务部门进行预算审核和资金安排。财务部门审核后，报托养中心领导班子集体研究决策。经领导班子集体研究同意后，按照规定程序组织实施，并进行跟踪监督和绩效评价。（四）支出管理措施1.人员经费支出管理严格按照国家有关规定和托养中心薪酬制度，核算和发放人员工资、津贴、补贴等。确保社会保障费、住房公积金等按时足额缴纳，维护职工合法权益。加强对人员经费支出的监控和分析，控制人员经费增长幅度，确保人员经费支出合理合规。2.公用经费支出管理制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出。加强对办公用品、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出的管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合理、合规。建立公用经费支出台账，定期对公用经费支出情况进行统计分析，查找存在的问题，采取有效措施加以改进。3.项目支出管理项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。建立项目支出台账，详细记录项目名称、金额、用途、进度等信息，便于跟踪管理。加强对项目支出的监督检查，定期对项目实施情况进行绩效评价，确保项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类托养中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对货币资金收支的管理，严禁坐支现金，严格控制现金库存限额。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。及时清理应收及预付款项，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施加以催收。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生坏账的款项计提坏账准备，确保资产真实可靠。（三）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由托养中心根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置根据托养中心事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报上级主管部门批准后组织实施。固定资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损以及对外捐赠等。固定资产处置应按照规定程序报经上级主管部门批准。对固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。建立固定资产处置台账，详细记录处置固定资产的名称、数量、金额、处置方式、处置时间等信息。（四）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指托养中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产应按照实际成本计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提准确无误。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序报经上级主管部门批准。对无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。建立无形资产处置台账，详细记录处置无形资产的名称、类别、金额、处置方式、处置时间等信息。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理中的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对托养中心财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应加强对本部门财务收支的管理和监督，定期进行自查自纠，确保财务收支合规合法。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，如实反映财务状况和经营成果。2.积极配合外部监督检查工作，对提出的问题要认真整改落实，不断提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.托养中心应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及附注说明等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内将财务报告报托养中心领导班子和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对托养中心财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案保管1.建立会计档案保管制度，明确会计档案保管期限和保管要求。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期