颍州区教育局财务制度

PAGE颍州区教育局财务制度一、总则（一）目的为了规范颍州区教育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区教育实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于颍州区教育局机关及所属各级各类学校、幼儿园等教育机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保财务状况稳健。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，教育局对所属各单位的财务活动进行统一领导和监督。二、财务管理体制（一）教育局财务职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策，制定本区教育系统财务管理制度和办法，并组织实施。2.负责编制本区教育事业经费预算、决算草案，汇总、审核所属各单位的财务预算、决算，报区政府和上级主管部门审批，并组织预算的执行和监督。3.统筹管理本区教育经费，按照规定的渠道和标准筹集教育资金，合理安排使用教育经费，提高资金使用效益。4.负责本区教育系统财务收支的核算、监督和分析，定期向上级主管部门和区政府报告财务状况。5.指导、监督所属各单位的财务管理工作，组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。6.负责本区教育系统国有资产的管理和监督，确保国有资产的安全和完整。7.负责本区教育系统收费管理工作，规范收费行为，严格执行收费政策。8.负责本区教育系统内部审计工作，对所属各单位的财务收支、经济活动进行审计监督。（二）单位财务职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和教育局制定的财务管理制度和办法。2.负责编制本单位年度财务预算、决算草案，报教育局审核，并组织预算的执行和监督。3.负责本单位财务收支的核算、管理和监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。4.按照规定的渠道和标准筹集本单位的收入，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。5.负责本单位国有资产的管理和维护，确保国有资产的安全和完整。6.负责本单位收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。7.定期向教育局报告本单位财务状况和财务工作情况，接受教育局的监督和检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本单位的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确、真实可靠。4.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不留缺口。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高资金配置效率和使用效果。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家有关政策、法规和本单位的实际情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合本单位事业发展计划和工作任务，合理安排各项支出。支出预算要细化到具体项目和明细科目，明确支出用途和金额。（三）预算审批程序1.各单位根据教育局下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，编制年度财务预算草案，报教育局审核。2.教育局对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行修改完善后，再次报教育局。3.教育局汇总审核所属各单位的预算草案，编制本区教育事业经费预算草案，报区政府和上级主管部门审批。4.经批准的预算下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.各单位要严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，各单位应按照规定的程序提出预算调整申请，报教育局审核。3.教育局对各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报区政府和上级主管部门审批。经批准的预算调整方案下达各单位执行。（五）决算管理1.各单位在年度终了后，要按照规定编制年度财务决算草案，报教育局审核。2.教育局对各单位上报的决算草案进行审核，汇总编制本区教育事业经费决算草案，报区政府和上级主管部门审批。3.经批准的决算作为编制下一年度预算的依据，同时也是考核各单位预算执行情况的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指区政府财政部门拨入的各类教育经费，包括教育事业费、专项经费等。2.事业收入。指各单位开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、考试费、培训费、科研收入等。3.经营收入。指各单位在教育教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入。指主管部门或上级单位拨入的非财政补助资金。5.附属单位上缴收入。指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各单位要严格按照国家有关政策、法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法、合规、真实、准确。2.各项收费要严格执行国家规定的收费项目、收费标准和收费范围，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.各单位要加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时足额入账。4.各单位要加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，严格按照规定的渠道和标准取得收入，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指用于支付教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出。指用于维持学校正常运转、开展教育教学活动等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费（严格按照相关规定执行）、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出。指用于完成特定教育教学、科研、建设等任务的专项支出，包括专项设备购置、专项工程建设、专项课题研究、专项师资培训等。4.其他支出。指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制支出规模，确保财务状况稳健。3.按照支出功能分类和经济分类，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.各单位要建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出要按照规定的审批程序进行审批，一般支出由单位负责人审批；重大支出要经领导班子集体研究决定，并报教育局备案。3.支出审批要严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出符合规定。（四）支出控制措施1.各单位要加强对公用经费支出的控制，严格执行国家规定的公用经费开支标准，不得超标准支出。2.各单位要加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。教育项目要严格按照相关程序进行招投标、政府采购等，确保项目实施的公开、公平、公正。3.各单位要加强对人员经费支出的管理，严格按照国家规定的工资、津贴、补贴、奖金等标准执行，不得擅自提高或降低标准。4.各单位要加强对其他支出的管理，严格按照规定的渠道和标准支出，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.各单位要建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和管理流程，确保资产安全、完整。2.各单位要加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度、银行存款管理制度、零余额账户用款额度管理制度等，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。3.各单位要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等管理制度。定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、处置等要按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理规范、有序。4.各单位要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等管理流程。对无形资产的评估、转让等要按照规定的程序进行审批，确保无形资产价值得到合理确认和保护。5.各单位要加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资收益管理等。对外投资要进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全、有效。（三）资产清查与处置1.各单位要定期进行资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结束后，要编制资产清查报告，报教育局备案。2.对盘盈、盘亏、毁损的资产，要按照规定的程序进行审批，及时进行账务处理。3.对闲置、报废的资产，要按照规定的程序进行处置。处置资产要按照公开、公平、公正的原则进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保资产处置收入及时足额入账。七、财务监督（一）内部监督1.各单位要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.各单位要设立独立的财务机构，配备合格的财务人员，明确财务人员的职责和权限。3.各单位要加强对财务收支的审核监督，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、真实、准确。4.各单位要加强对国有资产的管理监督，定期进行资产清查盘点，确保国有资产安全、完整。5.各单位要加强对财务报表的审核监督，确保财务报表真实、准确、完整。（二）外部监督1.教育局要加强对所属各单位财务工作的监督检查，定期对各单位的财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查，发现问题及时督促整改。2.区财政部门要加强对颍州区教育系统财务工作的监督检查，按照国家有关法律法规和财务规章制度，对教育经费的使用管理情况进行监督检查，确保教育经费使用合法、合规、有效。3.审计部门要加强对颍州区教育系统财务工作的审计监督，按照国家有关法律法规和审计程序，对教育系统的财务收支、经济活动等进行审计，发现问题及时提出审计意见和建议，督促整改。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位要按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。2.财务报告要真实、准确、完整地反映本单位的财务状况、收支情况和资金使用效益等。3.各单位要在年度终了后，及时编制年度财务报告，并报教育局审核。教育局汇总审核所属各单位的年度财