澄海中小学财务制度

PAGE澄海中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范澄海中小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于澄海辖区内所有公办中小学及民办中小学参照执行。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排学校各项资金，兼顾教育教学、基本建设、人员待遇等方面的需求，促进学校全面协调发展。3.勤俭节约原则树立节约意识，精打细算，合理使用资金，杜绝铺张浪费，降低办学成本。4.民主公开原则实行民主理财，财务信息公开透明，接受教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）校长负责制学校的财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门制定和执行学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，合理安排经费使用，确保学校财务工作规范有序。（二）财务机构设置及职责1.学校应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务机构负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作。2.财务人员应严格遵守财务法律法规和职业道德规范，履行以下职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录学校的财务收支情况。编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合法合规。加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。（三）财务管理制度建设学校应建立健全各项财务管理制度，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采购管理制度、资产管理管理制度、财务内部控制制度等，明确各项财务工作的流程和规范，确保财务管理有章可循。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则全面反映学校的收入和支出情况，将各项收支纳入预算管理。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.重点性原则优先保障教育教学重点项目和发展需求，合理安排各项资金。5.绩效性原则注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展计划和实际情况进行编制。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于教职工的工资、津贴、奖金、社会保险等；公用经费主要用于学校的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等日常运行支出。项目支出预算根据学校事业发展需要和特定项目安排，如教学设备购置、校园建设、师资培训等。项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校事业发展计划和年度工作重点，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门根据学校预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后，形成学校年度预算草案，报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的预算，作为学校年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行学校应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。具体程序如下：学校财务部门提出预算调整建议，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，编制预算调整方案，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算调整方案，作为学校预算执行的依据。（五）预算决算与分析1.决算年度终了，学校应按照国家有关规定编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.分析学校应定期对预算执行情况和决算进行分析，总结经验教训，提出改进措施，提高预算管理水平和资金使用效益。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入、科研收入等。3.上级补助收入指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收费项目和收费标准应向社会公示，接受学生、家长和社会监督。3.学校应依法组织收入，确保收入及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。4.加强对事业收入的管理，严格按照相关规定进行核算，确保收入真实、准确、完整。（三）票据管理1.学校收取各项收入，应使用财政部门统一印制的票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全。3.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，不得丢失、损毁。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，精打细算，合理安排支出，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保支出审批规范。（三）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和程序。2.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字审批。财务部门审核支出的合法性、合规性、准确性，签字审批。校长审批。3.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如大额设备购置、基本建设项目等，应按照以下程序进行审批：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的必要性、可行性，签字审批。财务部门审核支出的合法性、合规性、准确性，签字审批。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出核算与控制1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.加强对各项支出的控制，严格执行支出标准和范围，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.建立支出台账，定期对支出情况进行统计分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）差旅费、会议费、培训费管理1.差旅费管理学校应按照国家有关规定，制定差旅费管理办法，明确差旅费开支范围、标准和报销程序。差旅费报销应严格按照规定标准执行，不得超标准报销。2.会议费管理学校应加强会议费管理，严格控制会议数量、规模和会期。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关证明材料，确保会议费支出真实、合理。3.培训费管理学校应按照国家有关规定，制定培训费管理办法，明确培训费开支范围、标准和报销程序。培训费报销应提供培训通知、培训计划、培训教材、培训发票等相关证明材料，确保培训费支出真实、合理。六、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购指学校购买的各种设备、材料、办公用品等；工程采购指学校进行的建筑物、构筑物的新建、改建、扩建等工程项目；服务采购指学校购买的各类服务，如物业管理、餐饮服务、咨询服务等。（二）采购原则1.公开透明原则采购活动应公开透明，接受社会监督。2.公平竞争原则通过公平竞争，选择优质供应商和服务商，确保采购质量和效益。3.公正原则采购活动应公正，不得偏袒任何一方。4.诚实信用原则采购当事人应诚实守信，履行各自的义务。（三）采购方式学校采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式应根据采购项目的特点和金额大小，按照国家有关规定选择适用。（四）采购程序1.编制采购计划学校根据事业发展需要和预算安排，编制采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等。2.确定采购方式根据采购项目的特点和金额大小，按照国家有关规定确定采购方式。3.发布采购信息采用公开招标、邀请招标方式采购的，应在指定媒体上发布采购公告；采用竞争性谈判、单一来源采购、询价方式采购的，应向符合条件的供应商发出采购邀请。4.组建评标委员会或谈判小组评标委员会或谈判小组由学校代表和有关专家组成，负责对投标文件或谈判文件进行评审。5.评审与确定中标供应商或成交供应商评标委员会或谈判小组按照评审标准对投标文件或谈判文件进行评审，确定中标供应商或成交供应商，并向其发出中标通知书或成交通知书。6.签订采购合同学校与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。7.验收与付款采购项目完成后，学校应组织相关人员进行验收，验收合格后按照合同约定支付货款。（五）采购监督学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。财务部门应参与采购项目的预算编制、合同签订、验收付款等环节的监督，确保采购资金使用合法合规。七、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.学校资产计价应按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和预算安排，合理购置资产。资产购置应按照采购管理规定进行。2.资产购置后，学校应组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格型号等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整，合理使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，保护知识产权，合理开发利用。4.对外投资应按照国家有关规定进行，确保投资安全，取得投资收益。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.学校应加强对各部门财务工作的监督检查，确保各项财务管理制度的执行。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。（三）财务风险防控1.学校应加强财务风险管理，建立财务风险预警机制，及时发现和化解财务风险。2.合理控制债务规模，避免过度负债，确保学校财务安全。九、财务信息化建设（一）信息化目标学校应积极推进财务信息化建设，实现财务工作的规范化、科学化、精细化管理