临海市中小学财务制度

PAGE临海市中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范临海市中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于临海市行政区域内的公办中小学、民办中小学参照执行。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展计划和任务编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.学校应根据预算编制的要求，合理安排各项收入和支出，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报教育主管部门审核，经财政部门审批后执行。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报教育主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.学校应按照预算安排组织收入，确保各项收入及时足额到位。2.学校应严格控制各项支出，按照预算规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.学校在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力等因素，需要调整预算的，应按照规定的程序报教育主管部门和财政部门审批。2.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制追加预算。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从财政部门取得的各类事业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加等。2.事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，按照规定及时足额收取学费、住宿费等各项费用，并按照规定进行核算和管理。4.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出，即学校为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出，包括专项设备购置、专项维修改造、专项课题研究等。4.其他支出，即上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、对外投资支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.学校应按照预算安排支出，严格控制各项支出，确保支出的合理性、合规性和效益性。3.学校应加强对人员经费支出的管理，按照国家有关规定及时足额发放教职工工资、津贴补贴等各项费用。4.学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出标准，确保公用经费合理使用。5.学校应加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同要求组织实施项目，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。6.学校应加强对其他支出的管理，严格控制捐赠支出、利息支出、对外投资支出等各项支出，确保支出的合法性、合理性和必要性。（三）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.学校重大支出项目应实行集体决策制度，由学校领导班子集体研究决定。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度等管理制度，确保资金安全。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收款项，定期与债务人核对账目，确保应收款项的真实性和完整性。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的账实相符。3.学校应按照国家有关规定及时足额计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的真实性和完整性。4.学校应加强对固定资产处置的管理，按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置的合法性、合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理部门和使用部门的职责，定期进行无形资产清查盘点，确保无形资产的账实相符。3.学校应按照国家有关规定及时足额计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的真实性和完整性。4.学校应加强对无形资产处置的管理，按照规定的程序进行无形资产处置，确保无形资产处置的合法性、合规性和效益性。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项，即学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项，即学校在教育教学及其辅助活动中发生的各项应付未付的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项，即学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序报教育主管部门和财政部门审批。2.学校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和使用部门的职责，定期进行负债清查盘点，确保负债的真实性和完整性。3.学校应按照国家有关规定及时足额偿还债务，不得拖欠债务。七、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的。2.学校因其他原因需要进行财务清算的。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.清算机构应按照国家有关规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.清算机构应按照规定的程序进行财产处置和债务清偿，确保清算工作的合法性、合规性和效益性。4.清算工作结束后，清算机构应编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审批。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.学校财务报告应真实、完整、准确，不得虚报、瞒报、漏报。3.学校应按照规定的程序和时间报送财务报告，确保财务报告及时、准确地反映学校财务状况和收支情况。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.学校应建立健全财务分析指标体系，采用科学的分析方法，对财务状况和收支情况进行全面、深入的分析。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，确保学校财务工作的合法性、合规性和效益性。（二）外部监督1.学校应接受教育主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。2.学校应按照规定的程序和要求，及时向教育主管部门、财政部门、审计部门等有关部门报送财务报告和其他相关资料，接受有关部门的监督检查。十、附则（一）解释权归属问题本制度由临海市教育局负责解释。（二）