基层供销社财务制度

PAGE基层供销社财务制度一、总则（一）制定目的为了加强基层供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合基层供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于基层供销社及其所属独立核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖供销社财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。（四）管理体制基层供销社财务工作实行统一领导、分级管理的体制。供销社理事会负责制定财务管理制度、审批重大财务事项；财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置基层供销社应单独设置财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。重要财务岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。三、会计核算（一）会计核算基础基层供销社会计核算采用权责发生制。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，根据实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映供销社某一特定日期财务状况。2.利润表：反映供销社一定期间经营成果。3.现金流量表：反映供销社一定期间现金流入和流出情况。4.所有者权益变动表：反映供销社所有者权益各组成部分当期增减变动情况。5.财务报表附注：对财务报表中重要项目进行说明。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照规定定期整理归档，妥善保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：包括供销社历年积累的盈余、社员股金等。2.借入资金：向银行等金融机构借款、向其他单位或个人借款等。（二）资金筹集管理1.自有资金应合理安排使用，提高资金使用效益。2.借入资金应按照借款合同约定使用，按时还本付息。3.加强资金筹集的风险管理，确保资金来源稳定、可靠。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款等）。严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，定期清理催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。3.存货包括商品、材料、低值易耗品等。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，取得相应的处置收入。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指供销社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，取得相应的处置收入。六、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指供销社向银行等金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款合同约定使用，按时还本付息。2.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。建立健全应付及预收款项管理制度，及时清理结算。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指供销社向银行等金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。长期借款应按照借款合同约定使用，合理安排还款计划。2.长期应付款长期应付款是指供销社除长期借款以外的其他各种长期应付款项。加强长期应付款的管理，确保按时支付。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括商品销售成本、其他业务成本等。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算营业成本。2.严格控制期间费用支出标准，合理分摊期间费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算。2.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、收入与利润管理（一）收入管理1.收入分类包括商品销售收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.收入确认原则按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入确认。3.收入核算与管理加强收入核算，确保收入真实、准确。建立健全收入管理制度，防止收入流失。（二）利润管理1.利润计算利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+营业外收入营业外支出。2.利润分配按照国家有关规定和供销社章程进行利润分配。利润分配应兼顾国家、供销社、社员和职工的利益。九、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。3.预算编制应根据供销社的发展战略、经营目标和财务状况，结合市场环境等因素进行。（二）预算执行与控制1.严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行情况进行定期分析和考核，为预算调整提供依据。（三）预算调整1.当市场环境、经营状况等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行审批。十、财务分析与评价（一）财务分析定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示供销社财务活动中存在的问题，为决策提供参考。（二）财务评价建立财务评价指标体系，对供销社的财务状况、经营成果和资金使用效益进行评价。评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。十一、财务监督与检查（一）内部