人民银行总会财务制度

PAGE人民银行总会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范人民银行总会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总会各项工作的顺利开展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于人民银行总会机关及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映总会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖总会财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，确保财务管理工作规范有序。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现总会目标与财务效益的有机统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置人民银行总会设立独立的财务管理部门，负责组织、指导和监督总会的财务工作。财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责总会的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与总会重大决策，提供财务专业意见，确保决策的科学性和经济性。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为总会领导提供决策依据。负责财务机构的人员管理和队伍建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.预算管理岗位职责负责收集、汇总总会各部门的预算资料，编制年度财务预算草案。对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。定期对预算执行情况进行分析和评价，为预算调整提供依据。3.收支核算岗位职责严格按照国家财务制度和会计核算办法，对总会的各项收入、支出进行准确核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务票据的管理和使用，确保票据的安全和规范。4.资产管理岗位职责负责总会固定资产、流动资产等各类资产的登记、核算和管理。定期组织资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。参与资产购置、处置等决策，提供资产价值评估和财务风险评估意见。5.财务监督岗位职责对总会的财务活动进行全过程监督，检查财务制度的执行情况。对财务收支、预算执行、资产管理等进行内部审计，及时发现和纠正违规行为。配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料，接受审计监督。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、人民银行总会的工作目标和任务，结合上一年度预算执行情况，参考本年度工作计划和财务收支预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和灵活性。3.编制流程每年[具体时间]前，总会各部门根据本部门工作任务和财务收支情况，提出下一年度的预算建议数，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合总会整体工作目标和财务状况，提出年度财务预算草案。年度财务预算草案经总会领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的预算，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.加强预算执行进度管理，确保各项预算指标按时完成。对预算执行进度较慢的项目，应及时督促相关部门采取有效措施加以推进。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、总会工作任务或财务状况发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经总会领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的预算调整方案，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验和问题，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围人民银行总会的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，提高收入质量，确保各项收入及时足额入账。3.建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，防止收入流失。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对财政拨款收入的管理，严格按照财政部门的要求和规定使用资金，确保专款专用。3.对事业收入、经营收入等其他收入，应加强合同管理和票据管理，确保收入来源真实可靠，收入金额准确无误。4.定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，为总会决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类人民银行总会的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障总会正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制支出规模，确保预算执行的严肃性。4.加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保支出决策的科学性和合理性。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。应严格按照国家规定的标准和范围发放，确保人员经费的及时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，准确记录人员工资变动情况，及时调整相关账务。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。应根据实际工作需要，合理安排公用经费支出，严格控制各项费用标准。建立公用经费定额管理制度，对各项公用经费实行定额控制，确保公用经费支出的合理性和节约性。加强对公用经费支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据总会工作任务和事业发展需要，提出项目申请，详细说明项目的背景、目标、内容、预算等情况。财务管理部门对项目申请进行审核，提出审核意见。项目申请经总会领导班子审议通过后，报上级主管部门审批立项。2.项目预算编制项目立项后，项目实施部门应按照项目要求和实际工作需要，编制项目预算。项目预算应包括项目所需的各项费用，如人员费用、设备购置费用、材料费用、服务费用等。财务管理部门对项目预算进行审核，确保预算的合理性和准确性。3.项目实施与监控项目实施部门应按照项目预算和计划组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务管理部门应建立项目资金监控机制，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保项目资金专款专用，防止资金挪用和浪费。项目实施过程中如发生重大变更，应按照规定的程序报经批准，并及时调整项目预算。4.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收合格的项目，应按照规定办理项目结算手续。财务管理部门对项目结算进行审核，确保项目结算金额准确无误。项目结算完成后，应及时进行账务处理，结清项目资金。（五）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。一般支出由部门负责人审批；重大支出由总会领导班子集体研究决定。2.加强对支出的控制，严格执行支出标准和范围。对超标准、超范围的支出，不予报销。3.实行公务卡结算制度，减少现金支付，提高支出透明度，加强财务管理监督。六、资产管理（一）资产分类与计价1.人民银行总会的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点，确保现金账实相符。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格按照银行结算制度办理结算业务，防范资金风险。4.应收账款、预付账款应及时清理，加强跟踪管理，确保款项及时收回。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，严格履行审批手续。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额上缴，不得截留挪用。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为总会提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照规定进行计价入账，并加强对无形资产的管理和保护。3.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行，确保无形资产价值的合理分摊。（五）对外投资1.对外投资是指总会以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资应严格按照国家有关规定进行，并进行充分的可行性论证。2.对外投资应签订投资合同或协议，明确投资双方的权利和义务。加强对对外投资的管理和监督，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益。3.对外投资处置应按照规定的程序进行，严格履行审批手续。处置对外投资应进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时足额上缴，不得截留挪用。七、负债管理（一）负债分类人民银行总会的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照国家法律法规和政策规定举债，确保负债的合法性和合规性。3.加强对负债的核算和管理记录，及时掌握负债情况，为总会决策提供依据。（三）负债核算与管理1.各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和完整性。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用资金，按时偿还借款本息。3.对应付账款、预收账款等其他应付款项，应及时清理结算，确保款项及时支付或退还。4.定期对负债情况进行分析和统计掌握负债动态，为总会决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.人民银行总会应定期编制财务报告，全面反映总会的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。4.财务报告编制完成后，应及时报送总会领导班子和上级主管部门，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对总会的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中的问题和规律。3.财务分析内容包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。4.财务分析报告应提出改进措施和建议，为总会领导决策提供参考依据，促进总会财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对总会财务活动的全过程监督。2.财务管理部门应定期对财务制度执行情况进行检查，及时