深圳租车公司财务制度

PAGE深圳租车公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范深圳租车公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.会计人员配备配备具备专业会计知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出解决方案。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司的良好形象。会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供准确的财务信息。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全与完整。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表，及时反映公司资金的收支情况。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全。协助会计人员进行账务处理，完成其他与资金管理相关的工作。财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规的规定，并按照规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度的规定和公司业务特点，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定进行审批。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算，确保财务信息的清晰和准确。3.会计凭证与账簿会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应连续编号，便于查找和核对。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行结账和对账。会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，应按照规定进行销毁。4.财务报告公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保报告内容真实、完整、准确。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等内容。附注应详细说明财务报表的编制基础、会计政策和会计估计变更情况、重要事项的说明等。财务报告应经公司财务负责人审核签字后，报公司管理层审批。公司管理层应认真审阅财务报告，及时了解公司财务状况和经营成果，做出合理决策。财务预算1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保公司财务状况的稳健。结合公司战略规划和年度经营目标，合理安排各项收支，提高资金使用效率。充分考虑市场变化和不确定性因素，增强预算的科学性和灵活性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整，使预算始终保持对公司经营活动的指导作用。预算编制应按照自上而下、自下而上、上下结合的程序进行。首先由公司管理层提出预算目标和要求，然后由各部门根据公司目标和自身业务情况编制本部门预算草案，最后由财务部门汇总审核各部门预算草案，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率（如有）、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。预算考核结果应与部门绩效挂钩，充分发挥预算的激励作用。收入管理1.租车收入租车收入是公司的主要收入来源，应按照租赁合同约定的租金标准和结算方式及时足额收取。财务部门应建立租车收入台账，详细记录每笔租车业务的客户信息、租车时间、租金金额、收款情况等，确保收入数据的准确无误。加强对租车收入的催收工作，对于逾期未付租金的客户，应及时采取措施进行催收，如发送催款通知、电话沟通、上门催收等，确保公司收入的及时回笼。2.其他收入公司的其他收入包括车辆保险返利、车辆维修保养收入、租车押金及其他零星收入等。对于车辆保险返利，应按照保险公司与公司签订的协议及时足额收取，并进行相应的账务处理。车辆维修保养收入应按照实际发生的维修保养业务量和收费标准进行核算，确保收入的真实性和准确性。租车押金应按照规定进行收取和管理，在租车业务结束后，如客户无违约行为，应及时退还押金。对于其他零星收入，应及时入账，确保收入的完整性。成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用主要包括车辆购置成本、车辆运营成本、人员工资及福利费用、办公费用、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。车辆购置成本是指公司为购置车辆而发生的支出，包括车辆价款、购置税、上牌费等。车辆运营成本是指车辆在运营过程中发生的各项费用，包括燃油费、维修费、保险费、折旧费等。人员工资及福利费用是指公司支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴以及为员工缴纳的社会保险费、住房公积金等。办公费用是指公司为维持日常办公而发生的费用，包括办公用品、水电费、通讯费等。差旅费是指公司员工因公务出差而发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的应酬费用。广告宣传费是指公司为推广业务而发生的广告制作、发布、宣传活动等费用。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内。遵循成本效益原则，在保证公司业务正常开展的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。加强成本费用的核算和分析，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用核算与管理按照国家统一会计制度的规定，对各项成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入的合理配比。建立成本费用管理制度，明确各项成本费用的审批流程和控制措施。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批。加强对车辆运营成本的管理控制，通过优化车辆调度、合理安排维修保养、降低燃油消耗等措施，降低车辆运营成本。严格控制人员工资及福利费用，根据公司发展需要和岗位需求，合理确定人员编制和薪酬水平，避免不必要的人员开支。加强对办公费用、差旅费、业务招待费、广告宣传费等费用的管理，严格执行相关费用标准和审批制度，杜绝不合理支出。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括车辆、办公设备、房屋建筑物等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理库存现金管理应严格遵守现金管理规定，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理应加强与银行的沟通协调，确保资金的安全和正常结算。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，合理确定信用额度和收款政策。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时回笼。存货管理应建立存货管理制度，对车辆备用零部件、办公用品等存货进行采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记。财务部门应按照规定的纳税申报期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。纳税申报资料应真实、完整、准确，留存备查。2.税收优惠政策利用关注国家税收政策变化，积极研究和利用税收优惠政策，合理降低公司税负。对于符合税收优惠条件的业务和项目，应及时向税务机关申请备案或审批，享受相应的税收优惠。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规的变化和执行情况，确保公司税务处理的合规性。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，避免税务风险。利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重的原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司员工利益。2.利润分配顺序公司实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，公司应按照股东持有的股份比例进行利润分配。财务监督1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点领域和关键环节进行审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，并保持独立性和客观性。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。2.财务检查财务部门应定期对公司财务状况进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、资金的安全性等。公司管理层应定期对财务工作