素质教育中心财务制度

PAGE素质教育中心财务制度一、总则（一）目的为了规范素质教育中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于素质教育中心及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为中心决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中心的可持续发展。（四）财务管理体制1.中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，中心主任对财务工作负总责。2.财务部门在中心主任的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，熟练掌握财务核算和财务管理软件的操作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为中心决策提供财务依据。组织实施财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护中心的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖中心所有收入和支出项目。3.准确性原则：根据中心实际情况和发展规划，合理预测收入和支出。4.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，预留一定的风险准备金。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据中心的业务发展规划、市场需求和收费标准，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照费用性质和用途，分为人员经费、公用经费、业务经费等，采用零基预算法进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据中心主任办公会确定的年度工作目标和任务，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.各部门根据预算编制通知，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报中心主任办公会审议。4.中心主任办公会审议通过后的预算草案，报中心董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报中心主任办公会和董事会批准。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、中心业务发展规划调整等原因，导致预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报中心主任办公会审议。4.中心主任办公会审议通过后的预算调整方案，报中心董事会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、场地租赁收入、其他业务收入等。（二）收费标准1.学费收入和培训收入的收费标准应根据国家有关规定和市场行情，结合中心的成本核算和发展需要制定，并报物价部门备案。2.教材销售收入、场地租赁收入等其他业务收入的收费标准应根据市场行情和实际情况合理确定。（三）收费管理1.严格执行收费公示制度，在中心显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。2.收费应使用财政部门统一监制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。3.加强对收费的管理和监督，确保收费及时足额上缴中心财务，严禁截留、挪用、坐支收费收入。（四）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.各项收入应及时入账，不得账外设账，严禁隐瞒、截留、挪用收入。五、支出管理（一）支出范围中心的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建支出、其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效。3.合理性原则：支出应与中心的业务活动相关，符合中心的发展需要。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务负责人审核支出凭证的合法性、合规性和准确性，签字审核。中心主任审批，签字批准。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购建、大额业务活动支出等，应先由相关部门提出可行性报告，报中心主任办公会审议。中心主任办公会审议通过后，按照一般支出审批程序进行审批。（四）支出控制1.严格执行支出预算，控制支出规模，确保支出不超过预算安排。2.加强对各项支出的审核和监督，杜绝不合理支出，防止浪费和贪污行为的发生。3.建立健全支出报销制度，明确报销标准和报销流程，规范报销行为。（五）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更会计科目。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算制度，规范银行结算行为，防范银行结算风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时足额收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照中心的发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划，报中心主任办公会审议批准。固定资产购置应通过政府采购、招标等方式进行，确保购置过程的公开、公平、公正。3.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报中心主任办公会审议批准。固定资产处置收入应及时足额上缴中心财务，处置净收益或净损失应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，报中心主任办公会审议批准。无形资产处置收入应及时足额上缴中心财务，处置净收益或净损失应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入与费用的配比原则，正确核算成本费用。2.相关性原则：成本费用应与中心的业务活动相关，不得将与业务活动无关的费用计入成本费用。3.合理性原则：成本费用的核算应符合实际情况，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用核算方法1.中心应根据自身的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照规定的会计科目进行，确保成本费用核算的准确性和完整性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，确保成本费用控制在合理范围内。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对各项费用的管理，严格控制费用支出，杜绝浪费和不合理支出。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果，为中心决策提供可靠的财务信息。3.财务报告应经财务负责人审核、中心主任审批后，按照规定的时间和方式报送中心董事会、财政部门、税务部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对中心的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为中心决策提供参考依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析中心的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保财务分析的准确性和可靠性。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督，确保财务活动合法、合规、真实、有效。2.财务部门应定期对中心的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。3.中心应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对中心的财务收支及经济活动进行定期或不定期审计，加强内部审计监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定的时间和方式向财政部门报送财务报表和财务报告，接受财政部门的监督管理。3.依法纳税，接受税务部门的监督检查，确保纳税申报的真实性和准确性。十、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案是指中心在财务会计核算过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料，以及其他与财务会计核算有关的资料。（二）会计档案整理1.会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保会计档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，并在封面上注明单位名称、账簿名称、年度等内容。4