房产运营公司财务制度

PAGE房产运营公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范房产运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。适用范围本制度适用于房产运营公司及其下属各部门、子公司。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.筹集、运用和管理公司资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法纳税。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善公司财务管理制度、财务预算和财务计划。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务核算和纳税申报工作，依法计算缴纳各项税费。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作。财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质高效的财务服务。财务核算与报告会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿；其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制与披露1.财务报告由会计部门负责编制，财务经理审核后报公司管理层审批。2.公司应当按照国家有关法律法规和监管要求，定期对外披露财务报告，确保财务信息的公开透明。3.财务报告应当包括财务报表、报表附注和财务情况说明书等内容。报表附注应当对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计的变更情况、重大事项的说明等；财务情况说明书应当对公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明，提出改进措施和建议。资金管理资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应当根据公司的信用状况和资金需求情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限。4.公司应当建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集活动合法合规。资金使用1.公司应当按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应当按照规定的审批程序进行，审批人应当对资金支出的真实性、合法性和合理性进行审核。3.公司应当加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于非法活动或未经批准的投资项目。资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算应当通过公司指定的银行账户进行，严禁使用个人账户进行公司资金结算。3.公司应当加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.资金结算凭证应当妥善保管，按照规定的期限进行归档保存。**资金预算与控制**1.公司应当建立资金预算管理制度，定期编制资金预算，合理安排资金收支。2.资金预算应当根据公司的经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，确保资金预算的科学性和合理性。3.公司应当加强对资金预算执行情况的监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决资金预算执行中存在的问题。4.如因特殊情况需要调整资金预算，应当按照规定的程序进行审批。资产管理流动资产1.货币资金公司应当加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。货币资金应当按照规定的程序进行收付，严禁坐支现金。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应当及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定的程序进行核销。3.存货公司应当建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理。存货应当按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当按照规定的程序进行处理。固定资产1.固定资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，审批人应当对固定资产购置的必要性、合理性和可行性进行审核。固定资产购置应当通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理。2.固定资产折旧公司应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司应当建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的核算和管理。固定资产处置应当按照规定的程序进行，审批人应当对固定资产处置的必要性、合理性和可行性进行审核。固定资产处置应当通过拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。对于处置固定资产取得的收入，应当及时入账，处置固定资产发生的损失，应当按照规定的程序进行审批后予以核销。无形资产1.无形资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应当按照规定的审批程序进行，审批人应当对无形资产购置的必要性、合理性和可行性进行审核。无形资产购置应当通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理。2.无形资产摊销公司应当按照国家有关法律法规和财务制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司应当建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的核算和管理。无形资产处置应当按照规定的程序进行，审批人应当对无形资产处置的必要性、合理性和可行性进行审核。无形资产处置应当通过拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。对于处置无形资产取得的收入，应当及时入账，处置无形资产发生的损失，应当按照规定的程序进行审批后予以核销。成本费用管理成本费用核算原则1.公司应当按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用应当按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算。成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应当根据公司的成本费用预算，合理安排本部门的成本费用支出，严格控制成本费用开支。3.财务部门应当定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。成本费用报销1.公司应当建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应当提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批人审批后，方可报销。3.财务部门应当对成本费用报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证，不予报销。利润分配管理利润分配原则1.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。利润分配程序1.公司应当按照规定的程序进行利润分配，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司向股东分配利润应当按照股东的持股比例进行分配。利润分配方案的制定与审批1.公司应当根据当年的经营成果和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。财务内部控制与监督内部控制制度1.公司应当建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制和监督。2.财务内部控制制度应当涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面，确保财务活动合法合规、安全有效。3.公司应当定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题。内部审计监督1.公司应当设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，对公司的财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司的财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计，出具审计报告。3.公司应当根据内部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，加强财务管理和监督。外部审计监督1.公司应当按照国家有关法律法规和监管要求，