图书馆办公室财务制度

PAGE图书馆办公室财务制度一、总则（一）目的为了规范图书馆办公室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本图书馆实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于图书馆办公室的所有财务活动，包括预算编制、资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映图书馆办公室的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，不遗漏重要事项，保证财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据计算准确，凭证、报表等资料规范无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高财务管理效率。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现图书馆办公室的可持续发展。二、预算管理（一）预算编制1.图书馆办公室应根据年度工作计划和任务，结合上一年度预算执行情况，按照财政部门和上级主管部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。收入预算要积极稳妥，支出预算要精打细算，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应涵盖图书馆办公室的所有收入和支出项目，包括人员经费、公用经费、项目经费等。收入预算要明确来源和金额，支出预算要细化到具体项目和用途。4.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出年度预算建议数，经图书馆办公室汇总审核后，报馆领导审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.图书馆办公室要建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝支付。4.加强预算执行进度管理，确保各项工作按计划推进。对预算执行进度较慢的项目，要及时采取措施加以督促和协调，提高资金使用效率。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等，经图书馆办公室审核后，报馆领导审批。3.预算调整申请应附详细的分析报告和相关依据，经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）预算分析与考核1.图书馆办公室应定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。3.对预算执行好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围图书馆办公室的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强收费票据管理，严格执行票据领用、核销制度。收费票据应专人负责，妥善保管，不得转借、转让、代开。3.所有收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。严禁私设小金库。4.对于事业收入，要按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.各项收入应按照收入来源和性质进行明细核算，便于分析和管理。四、支出管理（一）支出分类图书馆办公室的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障图书馆正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.日常公用经费支出，金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后，报分管领导审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报馆领导审批。3.人员经费支出，按照国家和单位有关规定执行，由人事部门审核后，报分管领导和馆领导审批。4.项目经费支出，应按照项目预算和合同约定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人、财务部门审核后，报分管领导和馆领导审批。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销凭证经部门负责人、审批人签字后，送财务部门审核报销。财务部门应严格按照财务制度和审批程序进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.加强对报销业务的审核监督，定期对报销情况进行检查，发现问题及时处理。（四）支出控制1.严格控制各项支出，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。2.加强对公用经费的管理，严格执行各项费用开支标准，不得超标准支出。3.加强对项目经费的管理，严格按照项目预算执行，确保专款专用。严禁擅自改变项目资金用途，严禁虚列项目支出。4.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，并将评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。五、资产管理（一）资产分类图书馆办公室的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、档案等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产和无形资产，应进行可行性论证和评估，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置申请经批准后，由相关部门负责组织实施采购。采购过程中要严格遵守采购程序，确保采购质量，降低采购成本。（三）资产验收1.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。2.验收合格的资产，应填写验收报告，并办理资产入账手续。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，确保其安全、有效。对于涉及知识产权的无形资产，要做好保密和保护工作。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应及时足额上缴财务，按照国家有关规定进行管理。六、财务核算与报告（一）财务核算1.图书馆办公室应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和登记。2.财务核算应做到日清月结，及时准确地反映财务状况和经营成果。3.加强财务核算的内部控制，建立健全财务核算岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保财务核算工作的规范、有序进行。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨。财务情况说明书应详细说明财务状况、经营成果、预算执行情况、存在的问题及改进措施等。3.财务报告经财务负责人审核后，报馆领导审批，并按照规定向上级主管部门和财政部门报送。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对图书馆办公室的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保