农科院生物所财务制度

PAGE农科院生物所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农科院生物所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项科研及管理工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及科研单位财务管理制度，结合本所实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农科院生物所及其所属各部门、项目组。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排本所各项收支，兼顾科研事业发展和单位经济效益，实现资源的合理配置。3.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，降低科研成本，提高资金使用效率。4.权责对等原则明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任与权利相匹配。二、财务管理体制（一）财务机构设置及职责1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本所的财务管理工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，制定本所内部财务管理制度并组织实施。负责编制本所年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。组织本所各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。严格控制各项费用支出，按照规定的开支范围和标准进行审核报销，杜绝不合理支出。负责本所国有资产的财务管理，包括资产的购置、验收、登记、核算、清查等工作，确保资产安全完整。负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，保证财务资料的真实性、完整性和保密性。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时办理各项财务手续。（二）财务审批权限1.所领导审批权限本所年度财务预算、决算方案，重大财务决策等须经所领导班子集体研究决定。金额较大的经费支出（具体金额标准另行规定），需经所长审批。2.部门负责人审批权限部门日常经费支出，在规定的预算范围内，由部门负责人审批。3.财务审核权限所有经费支出报销凭证须经财务部门审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和合规性等。对不符合规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本所年度工作计划和科研项目安排，编制下一年度部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门结合本所事业发展规划、财务状况和资金需求，对各部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制本所年度预算草案，提交所领导班子审议。3.经所领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.本所年度预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。对预算执行过程中出现的问题，及时进行分析研究，采取有效措施加以解决。3.各部门应加强预算执行管理，定期对本部门预算执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并将预算执行情况书面报告财务部门。（三）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要或其他特殊原因，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，并提出审核意见，报所领导班子审批。3.经所领导班子审批同意后的预算调整方案，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、学术交流收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认收入。2.科研项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度科研项目，根据项目研究进度合理确认收入。3.技术服务收入、学术交流收入等按照实际提供服务或完成交流活动并取得相关收款凭证时确认收入。4.捐赠收入按照实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。2.对于科研项目收入，项目负责人应按照合同要求，积极组织项目实施，按时完成科研任务，确保项目资金的及时到位。同时，应配合财务部门做好项目经费的核算与管理工作。3.加强对技术服务收入、学术交流收入等非财政性收入的管理，建立健全相关收入管理制度，规范收入核算流程，提高收入管理水平。4.接受捐赠收入时，应按照相关规定办理捐赠手续，开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者意愿合理使用捐赠资金。五、支出管理（一）支出分类本所支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。（二）支出审批流程1.经费支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并提供合法有效的原始凭证。2.部门负责人对本部门经费支出的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、完整性、合规性进行审核，审核无误后签字。4.按照规定的审批权限，报所领导审批签字。5.报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批意见支付款项。（三）支出标准及要求1.人员经费支出严格按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出应严格控制，厉行节约，按照以下标准执行：办公费：根据实际工作需要合理安排，不得超标准购置办公用品。印刷费：严格控制印刷数量和质量，选择资质良好的印刷单位，确保印刷费用合理。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，严格按照实际用量结算费用。邮电费：按照规定的标准和范围报销，严禁以邮电费名义报销其他费用。差旅费：严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，控制出差人数、天数和标准，严禁无实质内容的差旅活动。会议费：严格控制会议规模、次数和会期，按照规定的会议费标准执行，严禁借会议名义组织公款旅游等活动。培训费：根据培训计划和实际需要安排培训活动，严格控制培训费用，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，严禁超标准接待和公款大吃大喝。专用材料费：根据科研项目实际需求，合理采购专用材料，严格控制材料采购成本，确保材料质量。设备购置及修缮费：按照本所固定资产管理规定和相关采购程序进行设备购置和修缮，确保资金使用效益。（四）专项经费支出管理1.专项经费是指为完成特定科研项目或任务而设立的经费。专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.项目负责人应按照项目预算和相关管理规定，合理安排专项经费支出，确保项目顺利实施。3.财务部门应加强对专项经费的核算与管理，定期对专项经费使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。4.专项经费报销除按照一般经费支出审批流程外，还应提供项目预算批复、项目实施进度报告等相关资料，确保专项经费支出与项目实施进度相符。六、资产管理（一）资产分类及计价1.本所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照实际成本计价。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置理由等，报所领导审批。2.经所领导审批同意后，按照本所固定资产采购相关规定，由采购部门统一组织采购。采购过程应严格遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和性价比。3.资产购置完成后，采购部门应及时办理验收手续，填写资产验收单，由资产使用部门、采购部门、财务部门等相关人员签字确认。验收合格的资产，财务部门按照规定进行账务处理，增加固定资产账面价值。（三）资产使用与保管1.各部门应指定专人负责本部门资产的使用与保管，建立资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产的正常运行。如发现资产损坏或故障，应及时报告部门负责人，并联系相关维修人员进行维修。3.对贵重资产和精密仪器设备，应实行专人管理，制定专门的操作规程和管理制度，确保资产的安全与完整。（四）资产处置1.资产处置是指本所对各类资产进行产权转让或注销的行为，包括资产的出售、报废、毁损、对外捐赠等。2.资产处置应按照国家和本所相关规定办理审批手续。资产处置申请应说明处置资产的名称、数量、账面价值、处置原因、处置方式等，报所领导审批。3.经所领导审批同意后的资产处置申请，按照规定的程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。4.财务部门应定期对资产处置情况进行核对和监督，确保资产处置合规、收入足额上缴。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.月度财务报表主要反映本所当月的财务收支情况，包括资产负债表、收入支出表等。3.季度财务报表在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书，对本季度财务收支、预算执行、资产变动等情况进行简要分析说明。4.年度财务决算报告是本所年度财务状况和财务成果的全面反映，包括年度财务报表、财务情况说明书、财务审计报告等。年度财务决算报告应按照国家和上级主管部门的要求编制，确保数据真实、内容完整。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，为所领导决策提供依据。财务分析应结合本所实际情况，运用科学的分析方法和指标体系，对本所财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行全面分析。2.财务分析内容主要包括：财务收支分析、预算执行情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交所领导班子审议，并根据领导意见进行修改完善。同时，将财务分析结果作为本所加强财务管理、优化资源配置的重要参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全本所内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对本所财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对本所财务收支情况进行审计监督，对重大财务事项进行专项审计。审计结果应及时报告所领导班子，并作为财务决策和管理的重要依据。3.各部门应积极配合财务、审计部门的监督检查