小学校食堂财务制度

PAGE小学校食堂财务制度一、总则（一）制定目的为加强我校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂正常运转，为师生提供优质、安全、经济的餐饮服务，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开食堂财务收支情况，接受师生监督，保障师生知情权。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保食堂财务收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：食堂资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于食堂的正常运营和发展。二、财务管理职责（一）学校职责1.学校负责食堂财务工作的领导和监督，确保食堂财务工作符合法律法规和学校要求。2.审核食堂年度预算和决算，监督食堂财务收支情况，对重大财务事项进行决策。3.协调解决食堂财务管理中的问题，保障食堂财务工作顺利开展。（二）食堂负责人职责1.在学校领导下，负责食堂日常财务管理工作，组织实施财务管理制度。2.编制食堂年度预算和决算，报学校审核后执行。3.严格执行财务审批制度，对食堂各项收支进行审核把关，确保资金使用合理、合规。4.定期向学校汇报食堂财务收支情况，接受学校监督检查。（三）财务人员职责1.负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、核算准确。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。3.定期编制财务报表，向学校和相关部门报送，为财务管理提供准确的数据支持。4.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.协助食堂负责人做好财务预算和决算工作，提供财务分析和建议。三、收入管理（一）伙食费收入1.学校应按照物价部门批准的收费标准收取学生伙食费，不得擅自提高或降低收费标准。2.伙食费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。3.食堂应建立伙食费收缴台账，详细记录学生姓名、班级、收费标准、缴费金额、缴费时间等信息，确保收缴情况清晰可查。（二）其他收入1.食堂开展的其他经营服务活动取得的收入，如小卖部收入、加餐收入等，应按照相关规定进行管理。2.其他收入应纳入食堂财务管理，统一核算，不得私设小金库。3.各项收入应开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。四、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买食堂所需的各类食材、调料、粮油等。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水电费。4.设备购置支出：购置食堂所需的设备、用具等。5.维修费用支出：食堂设施设备的维修、保养费用。6.清洁用品支出：用于食堂清洁卫生的各类用品。7.其他支出：与食堂运营相关的其他合理支出。（二）审批制度1.食堂各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出由食堂负责人审批；金额较大的支出（具体金额标准由学校确定），需报学校领导审批。3.审批时应审核支出的合理性、必要性和合法性，确保支出符合食堂运营需要和财务制度规定。（三）报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、清单等。发票应注明商品名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰。不得涂改、挖补，如有错误应重新开具。3.报销时应附详细的支出说明，包括支出事由、时间、地点、金额等，以便审核。4.对于不符合报销规定的凭证，财务人员有权拒绝报销。（四）采购管理1.食堂食材采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择资质良好、信誉度高的供应商。2.建立供应商评估机制，定期对供应商的产品质量、价格、服务等进行评估，确保供应商提供优质的食材和服务。3.签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，保障双方权益。4.采购过程应严格执行验收制度，对采购的食材进行认真验收，确保食材质量符合要求。验收合格后，由验收人员签字确认，并填写验收单。5.采购支出应按照合同约定及时支付，不得拖欠供应商货款。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由学校确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、设备、用具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入相关成本费用。5.固定资产的购置、处置应按照学校相关规定办理审批手续，确保资产安全完整。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂的流动资产主要包括库存食材、调料、粮油、清洁用品等库存物资。2.建立库存物资管理制度，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。3.库存物资应分类存放，标识清晰，便于管理和查找。4.采购库存物资应根据食堂实际需求合理控制采购量，避免积压浪费。5.库存物资的出入库应严格执行手续，填写出入库单，由相关人员签字确认。6.根据库存物资的特点和保质期，合理安排库存，确保物资质量安全。六、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校工作计划和食堂实际运营情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、采购预算、设备购置预算等，确保预算全面、准确。4.预算编制过程中应广泛征求意见，组织相关人员进行论证，提高预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.食堂应严格执行年度预算，确保各项收支按照预算安排进行。2.加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报学校审批。（三）预算决算1.年度终了，食堂应编制年度决算，对全年预算执行情况进行总结和分析。2.决算内容应包括收入决算、支出决算、资产负债决算等，确保决算数据真实、准确。3.决算报告应报送学校审核，接受学校监督检查。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督机制，定期对食堂财务工作进行检查和监督。2.食堂负责人应加强对财务工作的日常监督，确保财务制度的有效执行。3.财务人员应严格遵守财务纪律，自觉接受内部监督，对发现的问题及时进行整改。（二）外部监督1.接受教育、财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.定期公开食堂财务收支情况，接受师生和社会的监督，保障师生知情权和监督权。（三）财务审计1.学校应定期对食堂财务进行审计，确保财务工作规范、合法。2.审计内容包括财务收支、资产管理、预算执行等方面，对审计发现的问题及时提出整改意见。3.食堂应根据审计意见，认真进行整改，完善财务管理工作。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，为学校决策提供依据。分析内容包括收入、支出、资产、负债、成本费用等方面。2.通过财务分析，发现食堂财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，提高财务管理水平。（二）财务报告1.定期编制财务报告，向学校领导和相关部门报送。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，分析透彻，为学校财务管理提供有力支持。九、财务档案管理（一）档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、发票收据、资产清查报告等。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.会计凭证应按月装订成册，标明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.严格档案查