签字审批财务制度

PAGE签字审批财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司各项财务收支行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务审批流程（一）审批权限划分1.日常费用审批部门负责人权限：对于本部门发生的金额在[X]元以下的日常费用，如办公用品采购、差旅费等，由部门负责人审批。分管领导权限：金额在[X]元至[X]元之间的日常费用，经部门负责人审核后，报分管领导审批。总经理权限：金额超过[X]元的日常费用，需经部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。2.专项费用审批项目负责人权限：对于专项费用在[X]元以下的项目，由项目负责人审批，并报财务部门备案。分管领导权限：专项费用在[X]元至[X]元之间的项目，经项目负责人审核后，报分管领导审批。总经理权限：专项费用超过[X]元的项目，需经项目负责人、分管领导审核后，报总经理审批。重大专项费用还需经董事会审议通过。3.重大资金支出审批总经理权限：对于金额在[X]元以上的重大资金支出，如对外投资、大额固定资产购置等，由总经理提出方案，经董事会审议通过后实施。（二）审批流程1.费用报销审批流程经办人填写报销单：经办人按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否属于本部门业务范围，费用是否符合公司规定标准。审核通过后在报销单上签字。财务部门审核：财务部门对报销单的内容、金额、票据等进行审核，检查是否符合财务制度和相关法律法规要求。审核通过后在报销单上签字。分管领导审批：根据审批权限，报分管领导审批。分管领导对报销事项进行全面审查，做出审批意见。总经理审批：超过分管领导审批权限的，报总经理审批。总经理对重大费用支出进行最终决策。报销支付：经各级审批通过后，财务部门按照公司规定的支付方式进行报销支付。2.采购付款审批流程采购部门提交申请：采购部门根据采购合同或采购计划，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关文件。部门负责人审核：采购部门负责人对采购事项的真实性、合规性进行审核，确认采购业务是否符合公司需求和采购流程。审核通过后在付款申请单上签字。财务部门审核：财务部门对付款申请单的内容、金额、支付方式、相关文件等进行审核，检查是否符合财务制度和合同约定。审核通过后在付款申请单上签字。分管领导审批：根据审批权限，报分管领导审批。分管领导对采购付款事项进行审查，确保资金支付的合理性和安全性。总经理审批：超过分管领导审批权限的，报总经理审批。总经理对重大采购付款进行最终决策。付款执行：经各级审批通过后，财务部门按照审批意见安排资金支付，确保按时足额支付给供应商。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制各部门编制预算草案：每年[具体时间]前，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门汇总审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核，分析预算的合理性、可行性，与公司整体战略目标进行衔接。预算调整：根据公司实际经营情况和市场变化，对初步汇总的预算草案进行调整和完善，形成公司年度财务预算方案。2.月度预算编制各部门编制月度预算执行计划：每月末，各部门根据年度预算分解编制次月预算执行计划，明确次月各项收入、成本费用的预计发生额。财务部门审核下达：财务部门对各部门月度预算执行计划进行审核，下达月度预算控制指标，并对各部门预算执行情况进行跟踪和监控。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门严格按照下达的预算指标组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。财务部门负责提供预算执行情况的信息支持，及时反馈预算执行进度。2.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，对比实际执行数据与预算指标，及时发现偏差并分析原因。对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.调整条件：当公司内外部环境发生重大变化，如市场需求大幅变动、政策调整、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。经财务部门审核、分管领导审批后，报总经理批准。重大预算调整还需经董事会审议通过。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道：公司根据发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策：在进行筹资决策时，充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，选择最优筹资方案。重大筹资决策需经董事会审议通过。3.筹资审批：筹资业务按照公司规定的审批流程进行审批，确保筹资活动合法合规。（二）资金运用1.资金支付：严格按照财务审批流程进行资金支付，确保资金支付的真实性、合理性和合规性。2.资金调度：根据公司资金状况和业务需求，合理进行资金调度，提高资金使用效率。资金调度方案需经财务部门负责人审核，报总经理批准。3.资金安全：加强资金安全管理，确保资金存放安全、资金收付准确无误。建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。（三）资金核算与报告1.资金核算：财务部门按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对资金业务进行准确核算，及时记录资金的收支、结存情况。2.资金报告：定期编制资金报告，向公司管理层和相关部门提供资金状况、资金流量、资金使用效益等信息，为公司决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象：根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法：采用适合公司实际情况的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品或项目成本。3.费用核算：按照费用的性质和用途，对各项费用进行分类核算，确保费用核算的准确性和合规性。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各项目，通过预算控制成本费用支出。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置按照公司规定的审批流程进行，确保购置的固定资产符合公司业务需求和预算安排。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，降低存货成本。2.应收账款管理：加强应收账款的跟踪和催收，建立应收账款台账，定期对应收账款进行分析和评估，采取有效措施防范坏账风险。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表编制：财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。2.财务报告附注：编制财务报告附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，提供更全面的财务信息。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对公司财务指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估公司财务状况和经营成果。2.财务综合分析：结合公司战略目标和行业特点，进行财务综合分析，为公司决策提供有价值的参考依据。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、预算执行等业务进行内部监督检查，确保财务工作规范有序。2.公司内部审计监督：公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计监督1.