渔业合作社财务制度

PAGE渔业合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范本渔业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本渔业合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行财务管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主理财，接受成员监督。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社的可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定合作社的财务管理制度，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算方案，提交成员大会审议通过。3.组织财务核算，定期向成员大会报告财务状况和经营成果。4.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。5.协调与外部金融机构的关系，争取有利的融资条件。6.按照规定进行财务公开，接受成员监督。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况。2.检查财务账目、财务报表等资料，对财务收支的真实性、合法性进行监督。3.对重大财务事项进行监督，提出意见和建议。4.向成员大会报告监事会对财务工作的监督情况。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的统计、分析，为合作社决策提供依据。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。4.保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。5.协助做好财务公开工作。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。4.按照规定开具发票和收据，做好票据管理工作。5.协助会计做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，理事会应组织各部门根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场预测和生产计划编制；成本费用预算应按照各项成本费用的性质和发生情况进行合理估算；利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制；资金预算应反映资金的筹集、使用和结余情况。3.预算草案编制完成后，应提交成员大会审议通过。（二）预算执行1.理事会应将批准后的财务预算分解到各部门，并组织实施。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经理事会审核后，提交成员大会审议通过。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果的差异，查找原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为对各部门和相关人员奖惩的依据。四、收入管理（一）销售收入1.合作社销售水产品等产品，应按照国家有关规定开具发票，确认销售收入。2.销售收入的确认应遵循权责发生制原则，产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。3.加强销售合同管理，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，确保销售业务的顺利进行。（二）其他收入1.合作社取得的财政补助、项目扶持资金、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.财政补助、项目扶持资金应专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠人的意愿进行管理和使用，如有指定用途的，应严格按照指定用途执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合作社应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用入账。2.成本费用应与收入相配比，按照产品或服务的受益对象进行归集和分配。（二）成本费用项目1.生产成本：包括苗种费、饲料费、水电费、渔药费、捕捞费、养殖设施折旧费等直接用于渔业生产的费用。2.管理费用：包括办公费（如办公用品、水电费、通讯费等）、差旅费、业务招待费、管理人员工资及福利等。3.销售费用：包括运输费、包装费、展览费、广告费等与销售产品相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与筹集资金相关的费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常监控和管理。2.优化生产流程，降低生产成本。合理安排养殖密度，提高饲料利用率，减少渔药使用量等。3.严格控制管理费用和销售费用支出，节约办公经费，合理安排差旅费和业务招待费，提高资金使用效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，实行钱账分管，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.加强现金管理，严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.存货包括苗种、饲料、渔药、养殖产品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购存货应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。3.验收存货时，应严格按照合同要求进行检验，对不合格的存货应及时处理。4.加强存货保管，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记，设置固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究，选择合适的采购方式；处置固定资产应按照市场价格进行评估，确保资产处置的公平、公正。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。应按照国家有关规定进行管理和核算。2.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。应按照相关会计准则进行核算和管理。七、负债管理（一）借款管理1.合作社因生产经营需要借款的，应按照规定的程序进行审批。借款前应进行可行性研究，评估借款的必要性和偿还能力。2.签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款。借款合同应符合法律法规的要求，确保合同的有效性。3.按照借款合同约定及时偿还借款本息，不得逾期拖欠。如有特殊情况需要展期的，应按照规定办理展期手续。（二）应付款项管理1.应付款项包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。应按照规定的期限和方式支付应付款项，不得拖欠。2.加强对应付账款的管理，定期核对账目，及时清理往来款项。对确实无法支付的应付款项，应按照规定进行处理。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，然后再进行成员分配。2.盈余分配应充分考虑合作社的发展需要和成员的利益，合理确定分配比例。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金。公积金的提取比例不得低于当年盈余的[X]%，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。3.提取公益金。公益金的提取比例由成员大会决定，用于合作社的公共设施建设、公益事业等。4.向成员分配盈余。按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分按照成员的出资额和公积金份额进行分配。（三）盈余分配方案制定与执行1.每年年终，理事会应根据当年的经营成果和财务状况，制定盈余分配方案，提交成员大会审议通过。2.盈余分配方案应明确分配的顺序、比例、金额等内容。3.按照通过的盈余分配方案进行分配，确保盈余分配的公平、公正、公开。九、财务报表与财务公开（一）财务报表编制1.合作社应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。会计人员应按照规定的编制方法和要求进行编制，不得弄虚作假。（二）财务报表报送与审计1.定期向成员大会报送财务报表，接受成员监督。同时，按照规定向相关部门报送财务报表。2.每年年终，应委托具有资质的会计师事务所对合作社的财务报表进行审计，并出具审计报告。审计报告应提交成员大会审议。（三）财务公开1.建立财务公开制度，定期将合作社的财务状况和经营成果向成员公开。财务公开的内容应包括财务预算、决算、收入、成本费用、资产、负债、盈余分配等情况。2.财务公开的方式可以采用张榜公布、印发资料、召开成员大会等形式，确保成员能够及时、全面地了解合作社的财务信息。3.设立意见箱，接受成员的意见和建议。对成员提出的问题，应及时给予答复和处理。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、银行对账单、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.会计人员应按照规定对财务档案进行整理、装订，确保档案的整齐、规范。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，对财务档案进行妥善保管。财务档案应分类存放，便于查找和使用。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁的，应按照规定的程序进行审批，确保档案销毁的安全